Se un dipendente viene pagato da una commissione, chi è responsabile delle ritenute alla fonte?

La maggior parte delle persone che svolgono un lavoro riceve uno stipendio e benefici, come conti sanitari e pensionistici, come i piani 401 (k). Alcune industrie, in particolare alcuni lavori nel settore dei servizi finanziari, lavorano su commissione. Ciò significa che vengono pagati in base alle loro prestazioni. In questo caso, un dipendente riceverebbe uno stipendio molto basso mentre la maggior parte del suo reddito proverrebbe dalle commissioni generate dalla quantità di affari che portano all’azienda.

Punti chiave

• Se un individuo è un dipendente che riceve commissioni pagate dal datore di lavoro, quest’ultimo trattiene le tasse e paga l’IRS.
• Se l’individuo è un imprenditore autonomo autonomo, l’individuo è responsabile del versamento delle imposte alle autorità fiscali.
• A seconda dello stato di deposito del dipendente, le imposte sulle provvigioni verranno calcolate in modi differenti.

Comprensione del pagamento tramite commissione e ritenuta fiscale

La compensazione tramite commissione non è adatta a tutti. Coloro che sono impiegati in questo modo generalmente devono essere estremamente attivi nell’acquisizione di nuovi affari e nel mantenimento di quelli esistenti in modo da mantenere gli obiettivi di vendita e guadagnare commissioni sufficienti per sostenersi finanziariamente. Una commissione viene solitamente pagata come percentuale del valore delle vendite generato da un dipendente.

In un lavoro salariato standard, le detrazioni fiscali sono a carico del datore di lavoro. Questo non è sempre il caso di un dipendente che lavora su commissione. La responsabilità della dichiarazione dei redditi per un dipendente che si guadagna da vivere attraverso la commissione è diversa a seconda del suo status di dipendente. Inoltre, anche il modo in cui vengono classificate le commissioni gioca un ruolo nel modo in cui vengono calcolate le tasse.

Rendicontazione delle tasse sulla commissione

Un individuo che riceve commissioni può essere trattato allo stesso modo di un individuo che riceve uno stipendio diritto. In tal caso, il datore di lavoro tratterrebbe le tasse dal risarcimento dell’individuo e rimetterebbe l’importo alle autorità fiscali per conto dell’individuo. La ritenuta si baserebbe sulle elezioni che il dipendente fa sul modulo W-4 e riportate sul modulo W-2 alla fine dell’anno dal datore di lavoro.

In alternativa, l’individuo può essere trattato come un imprenditore autonomo autonomo, che sarebbe responsabile del pagamento delle tasse direttamente alle autorità fiscali compilando il modulo 1099-MISC, indicante la compensazione per i non dipendenti.

Le tasse FICA non sarebbero incluse in questa designazione e sono contabilizzate quando il dipendente presenta la tassa sul lavoro autonomo. L’imposta sul lavoro autonomo copre Medicare e Social Security. L’attuale aliquota fiscale sul lavoro autonomo è del 15,3%, che consiste del 12,4% per la previdenza sociale e del 2,9% per Medicare.

Come la maggior parte dei dipendenti negli Stati Uniti sa, ogni contribuente è in ultima analisi responsabile del pagamento delle imposte sul reddito all’Internal Revenue Service (IRS) e alle autorità fiscali statali. I lavoratori autonomi che guadagnano commissioni potrebbero dover presentare una stima delle tasse su base trimestrale. La pubblicazione 505 dell’IRS fornisce dettagli sulle ritenute alla fonte e sulle imposte stimate.

Calcolo delle tasse sulla commissione

A seconda dello stato di deposito del dipendente, le imposte sulle provvigioni verranno calcolate in modi differenti. Se l’individuo è considerato un dipendente in contrasto con un appaltatore indipendente, il datore di lavoro tratterrà le tasse normalmente se la commissione è inclusa nel salario regolare.

Se la commissione viene pagata separatamente come salario supplementare, un datore di lavoro ha due modi per determinare le imposte trattenute: il metodo della percentuale o il metodo aggregato.

Il metodo percentuale è una detrazione percentuale fissa sulle commissioni per un importo del 22%. Tuttavia, se la commissione è superiore a $ 1 milione, l’importo è del 37% per la ritenuta 2020. Il metodo aggregato prevede l’aggiunta dei salari delle commissioni e dei salari regolari, la classificazione dell’importo totale come salari regolari e le ritenute alla fonte utilizzando le aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito.

Advisor Insight

Peter J. Creedon, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, New York, NY

La vera domanda dovrebbe essere: la persona è un dipendente o un imprenditore indipendente? Se sei un dipendente, dipende dal diritto del lavoro del tuo stato, ma è probabile che il datore di lavoro sia responsabile della ritenuta alla fonte su tutti i risarcimenti. Se un imprenditore indipendente, allora è responsabile delle tasse.

I datori di lavoro devono stare attenti a chiamare le persone che lavorano per loro appaltatori indipendenti quando svolgono essenzialmente funzioni di dipendente. Se il lavoro richiede orari regolari e riferire a un manager, è a tempo indeterminato (non ha una data di fine) e non offre alcuna reale autonomia su come o se lavorare, la persona ha buone possibilità di essere considerata un dipendente. Il datore di lavoro potrebbe essere ritenuto responsabile per benefici, straordinari, tasse e multe dal Dipartimento del lavoro federale o statale per averlo ritenuto indipendente.