Conto chiuso

Cos’è un conto chiuso?

Un conto chiuso è un conto che è stato disattivato o altrimenti chiuso, dal cliente, dal custode o dalla controparte. In questa fase, non è possibile aggiungere ulteriori crediti e debiti.

In contabilità, un conto chiuso – o una registrazione di chiusura – fa riferimento al processo annuale di spostamento dei  dati dai conti temporanei del conto economico ai conti permanenti del  bilancio al fine di iniziare il nuovo anno fiscale (FY) con un saldo pari a zero.

Punti chiave

• Un conto chiuso è un conto che è stato disattivato o altrimenti chiuso, dal cliente, dal custode o dalla controparte.
• Il termine è spesso applicato a un conto corrente o di risparmio, o negoziazione di derivati, carta di credito, prestito auto o conto di intermediazione.
• Può anche descrivere la pratica contabile di azzerare i saldi dei conti temporanei nella contabilità generale alla fine di ogni anno fiscale (FY).

Capire un conto chiuso

In finanza, quando si pensa a conti chiusi, vengono subito in mente banche retail o istituzionali, società di finanziamento al consumo e società di intermediazione . Il termine può indicare la cessazione di qualsiasi accordo con un istituto finanziario (FI) per prendersi cura del denaro di un cliente, che si tratti di un conto corrente, di risparmio, di negoziazione di derivati, di una carta di credito, di un prestito auto o di un conto di intermediazione.

A volte potrebbe essere il cliente che decide di chiudere un account. In alternativa, il depositario – l’istituto finanziario – che detiene i titoli dei clienti in custodia, può essere quello che li disattiva.

Le aziende possono adottare misure proattive per chiudere gli account dei clienti se ritengono che tale azione sia appropriata. Alcuni account vengono chiusi immediatamente. Altri sono soggetti a un ritardo nell’elaborazione o sono subordinati al regolamento delle negoziazioni o agli obblighi di pagamento.

In genere non ci sono implicazioni negative per un cliente che chiude un account. L’eccezione più ovvia è quando viene chiuso un conto di carta di credito. Quando ciò accade, il cliente potrebbe subire un calo a breve termine del  punteggio di credito.

considerazioni speciali

Una banca al dettaglio, una banca istituzionale, una società di finanziamento al consumo o una società di intermediazione potrebbe avere un conto chiuso durante qualsiasi periodo dell’anno, a seconda della propria discrezione o della decisione presa dai propri clienti. Quando si tratta di bilanci aziendali, tuttavia, l’atto di chiudere un conto è una politica normale e regolare che si verifica in un momento prestabilito ogni 12 mesi.

La preparazione di fine anno dei libri contabili di una società comporta la chiusura di voci di conto economico da conti temporanei e la loro registrazione in un conto permanente ospitato nel bilancio. I ricavi, le spese, i guadagni e le perdite sono conti temporanei che vengono “svuotati” in  utili non distribuiti – il conto permanente – alla fine dell’anno fiscale. In altre parole, le voci di conto economico vengono addebitate e viene accreditato il conto utili non distribuiti.

L’obiettivo qui è ripristinare i saldi dei conti temporanei   a zero nella  contabilità generale, il sistema di registrazione dei dati finanziari di un’azienda. Tutti i conti entrate e uscite devono terminare con un saldo di $ 0,00 perché sono riportati in periodi definiti e non vengono riportati in futuro. Ad esempio, $ 100 di entrate quest’anno non contano come $ 100 di entrate per il prossimo anno, anche se la società ha trattenuto i fondi per l’utilizzo nei prossimi 12 mesi.

I conti permanenti, d’altra parte, tengono traccia delle attività che si estendono oltre il periodo contabile corrente. Sul bilancio, $ 75,00 di liquidità detenuta oggi è ancora valutata a $ 75,00 l’anno prossimo.

Conto chiuso e chiuso a nuovi conti

Un conto chiuso non deve essere confuso con il termine dal suono simile: chiuso a nuovi conti. I termini chiusi ai nuovi conti descrivono un veicolo di investimento che continua a funzionare ma non accetta più nuovi investitori. Questo stato può essere applicato a fondi comuni di investimento, hedge fund o qualsiasi veicolo di investimento in pool gestito professionalmente.