Credito d’imposta per figli
Cos’è il Child Tax Credit?
Il credito d’imposta per figli è un vantaggio fiscale concesso ai contribuenti americani per ogni figlio a carico qualificato. Progettato per aiutare i contribuenti a sostenere le loro famiglie, questo credito è stato notevolmente ampliato dall’American Rescue Plan Act del 2021. Si stima che le nuove regole ridurranno del 45% il numero di bambini americani che vivono in povertà,
Il credito d’imposta sui figli riduce la responsabilità fiscale dei contribuenti su base dollaro per dollaro. La recente legislazione ha aumentato il credito annuo massimo da $ 2.000 per bambino (sotto i 17 anni) nel 2020 a $ 3.000 per bambino (sotto i 18 anni) o $ 3.600 (bambini sotto i 6 anni) per il 2021. Mentre il credito del 2020 era parzialmente rimborsabile, il credito del 2021 è completamente rimborsabile. Inoltre, il credito d’imposta per i figli del 2021 sarà distribuito ai contribuenti idonei in anticipo, possibilmente a partire da luglio 2021.
I contribuenti che intendono richiedere il credito d’imposta per i figli sulle dichiarazioni dei redditi per il 2020 in scadenza il 15 aprile 2021 (a meno che non vengano ottenute estensioni), dovrebbero prendere conoscenza di una regola speciale di “riepilogo” progettata per compensare le riduzioni di reddito causate dal COVID pandemia.
Quando preparano la dichiarazione dei redditi per il 2020, i contribuenti idonei dovrebbero calcolare e confrontare gli importi del credito d’imposta per i figli in base al loro reddito da lavoro per gli anni 2019 e 2020 per determinare quale anno fornisce un vantaggio maggiore. La parte rimborsabile del credito 2020, denominato ” credito aggiuntivo per figli ” o “ACT”, tiene conto dei guadagni annuali del contribuente. Poiché molti hanno avuto guadagni inferiori nel 2020 rispetto al 2019 a causa della pandemia, la speciale regola di “riepilogo” consente ai contribuenti di determinare l’importo del loro credito per il 2020 sulla base dei loro guadagni del 2019.
Per il 2021, i contribuenti dovrebbero essere consapevoli di un cambiamento importante: un sostanziale vantaggio immediato sotto forma di pagamenti anticipati. Durante il 2021, l’IRS prevede di avviare i pagamenti anticipati di crediti d’imposta per bambini del 2021 fino a $ 250 (sotto i 18 anni) o $ 300 (sotto i sei anni) per bambino, possibilmente su base mensile a partire da luglio 2021. Contribuenti che hanno diritto al credito per il 2021 e desidera ricevere pagamenti anticipati il prima possibile, dovrebbe confermare che l’IRS ha informazioni sul deposito diretto per i propri conti bancari.
I contribuenti possono includere le informazioni del proprio account nelle dichiarazioni dei redditi 2020 per beneficiare del deposito elettronico diretto dei pagamenti anticipati, che sarà più veloce degli assegni cartacei. Potrebbero anche essere in grado di utilizzare un portale online pianificato dall’IRS per raccogliere e aggiornare le informazioni sui contribuenti per il programma di pagamento anticipato 2021. Riconoscendo il lavoro svolto nell’impostazione del programma di pagamento anticipato e nella creazione del portale, la legge fornisce al Dipartimento del Tesoro un finanziamento significativo per questi sviluppi, ma tiene anche conto della fattibilità e consente la flessibilità nella programmazione della loro introduzione.
Punti chiave
- Per il 2020, il credito d’imposta per bambini è un credito d’imposta sul reddito fino a $ 2000 per bambino idoneo (di età inferiore a 17 anni) che può essere parzialmente rimborsabile.
- Per il 2021, il credito è di $ 3.000 (bambini sotto i 18 anni) o $ 3.600 (bambini sotto i 6 anni) per bambino idoneo per i contribuenti americani per il 2021; è completamente rimborsabile e può essere ricevuto come pagamento anticipato.
- I bambini idonei sono persone a carico legali che sono cittadini statunitensi, cittadini statunitensi o stranieri residenti negli Stati Uniti.
- Questo credito d’imposta ha lo scopo di aiutare i contribuenti a reddito medio-basso e quindi viene gradualmente eliminato per le famiglie ad alto reddito.
- I crediti annuali aumentati e completamente rimborsabili di $ 3000 / $ 3600 sono attualmente forniti solo per il 2021. Se non prorogato dalla legislazione futura, il credito d’imposta per i bambini tornerà agli importi e alle regole del 2020 nel 2022.
Come funziona il credito d’imposta sui figli
Come notato sopra, il credito d’imposta per i figli funzionerà in modo diverso per le imposte sul reddito del 2020, quelle dovute alla nuova data di presentazione delle imposte del 2020 del 17 maggio 2021, e per le tasse del 2021. I cambiamenti per il 2021, imposti dall’American Rescue Plan, sono solo per il 2021. Dopo quell’anno – se nessuna ulteriore legislazione apporterà ulteriori modifiche – il credito tornerà alle regole in vigore per il 2020, con alcuni aggiustamenti all’inflazione. Ecco come si risolvono le differenze.
Nel 2020
Per il 2020, i contribuenti idonei possono richiedere un credito d’imposta di $ 2.000 per figlio a carico qualificato di età inferiore ai 17 anni. Se l’importo del credito supera l’imposta dovuta, il contribuente ha generalmente diritto a un rimborso dell’importo del credito in eccesso fino a $ 1.400 per qualificazione bambino. La parte rimborsabile del credito, ovvero il ” credito fiscale aggiuntivo per i figli ” o ACT, è stata progettata per aiutare i contribuenti le cui passività fiscali erano troppo basse per beneficiare di una parte o di tutto il credito.
Per il 2020, una speciale regola di “riepilogo” consente ai contribuenti di determinare l’ammontare dei loro crediti sulla base del reddito del 2019. Questa disposizione speciale è particolarmente importante per i contribuenti la cui differenza di guadagno tra il 2019 e il 2020 può influire sulla loro idoneità alla parte rimborsabile del credito 2020.
Il credito 2020 è soggetto a un’eliminazione graduale al tasso di $ 50 per ogni $ 1.000 aggiuntivi (o frazione di esso) al di sopra di una soglia di reddito elevata di reddito lordo rettificato modificato o MAGI. Il MAGI è definito come reddito lordo rettificato (AGI) più l’importo di qualsiasi reddito estero escluso. Il livello di soglia è fissato a $ 400.000 per una restituzione congiunta e $ 200.000 negli altri casi. Ai contribuenti autorizzati a richiedere il credito d’imposta per figli è stato consentito di adeguare la ritenuta fiscale sul reddito e / o calcolare i pagamenti delle imposte rateali per riflettere gli importi di credito consentiti.
Per il 2021
Per il 2021, il credito aumenta e l’età di un figlio idoneo viene estesa a 17 anni. L’importo del credito sale a $ 3.000 (bambini sotto i 18 anni) o $ 3.600 (bambini sotto i 6 anni) e diventa completamente rimborsabile nella misura in cui supera le tasse dovute.
L’eliminazione graduale del credito rimane generalmente di $ 50 per ogni $ 1.000 (o frazione di esso) di reddito lordo rettificato modificato al di sopra di una soglia MAGI. Tuttavia, gli importi soglia sono sostanzialmente ridotti per il 2021. Per un ritorno congiunto o un coniuge superstite, la soglia è di $ 150.000; per il capofamiglia, $ 112.500; e per tutti gli altri, $ 75.000. Pertanto, una famiglia con un MAGI annuale di $ 150.000 e tre bambini di 2, 5 e 11 anni, avrà diritto nel 2021 a crediti fiscali totali per bambini di $ 10.200, pagabili in anticipo di $ 850 al mese.
Il credito d’imposta per i figli per il 2021 introduce una nuova funzionalità: i pagamenti anticipati. I contribuenti possono ricevere pagamenti anticipati diretti dei crediti d’imposta per i figli, per un importo di $ 250 o $ 300 per figlio qualificato a seconda dell’età. Il Tesoro degli Stati Uniti prevede di iniziare a distribuire i pagamenti, possibilmente su base mensile, già a luglio 2021, se possibile. Il programma di pagamento anticipato consentirà ai contribuenti di utilizzare i loro benefici durante l’anno.
Supponendo che i contribuenti idonei ricevano pagamenti anticipati per gli ultimi sei mesi del 2021, avranno diritto a richiedere il saldo dei loro crediti annuali sulle loro dichiarazioni dei redditi 2021. Poiché i pagamenti anticipati rappresenteranno la ricezione anticipata dei benefici fiscali derivanti dai crediti, i pagamenti anticipati non costituiscono reddito imponibile. I pagamenti in difetto o in eccesso dei pagamenti anticipati verranno riconciliati con l’importo del credito e l’eventuale rimborso richiesto sulle dichiarazioni dei redditi dell’anno. I contribuenti i cui pagamenti anticipati superano il credito consentito in genere devono rimborsare l’eccesso con la dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per i contribuenti a basso reddito, un “importo sicuro” del loro rimborso sarà revocato o ridotto.
I contribuenti che ricevono pagamenti anticipati eccessivi o troppo bassi potranno far aggiustare i loro pagamenti fornendo informazioni corrette e aggiornate, ad esempio, il cambiamento nello stato civile o il numero di bambini qualificati, attraverso un portale di informazioni online, probabilmente una versione aggiornata del attuale portale non filer, creato dal Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti. La ritenuta salariale può essere modificata per riflettere i crediti d’imposta sui figli e gli anticipi. Inoltre, i contribuenti possono scegliere di non ricevere pagamenti anticipati e attendere fino alla presentazione della dichiarazione dei redditi per richiedere l’importo del loro credito.
Dopo il 2021
Al momento, le regole del 2021 per il credito d’imposta per i figli si applicano solo per quell’anno. Se le regole del 2021 non vengono estese da ulteriori normative, le regole generalmente in vigore nel 2020 diventeranno di nuovo efficaci, con alcuni aggiustamenti all’inflazione, dal 2022 al 2025.
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Qualificazione per il credito
Ci sono due serie di qualifiche coinvolte nella richiesta del Child Tax Credit: la persona che riceve il credito deve essere un contribuente qualificato e anche il figlio a carico deve soddisfare i requisiti di legge fiscale.
Contribuente idoneo
Sebbene la maggior parte dei contribuenti si qualifichi per il Child Tax Credit rivendicando crediti nei confronti dei propri figli o figliastri, anche altri membri della famiglia possono qualificarsi se il contribuente ha fornito più della metà del loro sostegno finanziario durante l’anno fiscale. Un contribuente può avere diritto a crediti in relazione a fratelli, nipoti e nipoti se soddisfano i requisiti di dipendenza, età, cittadinanza e residenza. Anche i bambini adottati e adottati possono qualificarsi per il credito.
Solo un contribuente può richiedere il credito d’imposta per i figli, anche se il figlio idoneo divide il tempo tra più di una famiglia durante l’anno fiscale. Se un genitore aveva la custodia primaria del figlio, di solito quel genitore riceve il credito d’imposta. In caso di affidamento congiunto, i genitori devono raggiungere un accordo su quando ciascuno richiederà il credito – ad anni alterni o secondo qualche altra formula.
Oltre a soddisfare i requisiti di reddito e relazione applicabili per il credito d’imposta per figli, il contribuente e i dipendenti qualificati devono avere i numeri di previdenza sociale prima della data di scadenza per la dichiarazione dei redditi del contribuente e devono riportarli sulla dichiarazione. I contribuenti che avanzano richieste fraudolente per crediti d’imposta per bambini non saranno idonei a richiedere tali crediti per 10 anni. A un contribuente che è determinato ad aver presentato un reclamo improprio a causa di inosservanza sconsiderata o intenzionale di norme e regolamenti (ma non di frode) verranno negati crediti per due anni.
Bambino qualificato / a carico
La legge fiscale prescrive diversi fattori che determinano l’idoneità di un bambino al credito d’imposta per figlio. Per qualificarsi, gli individui devono essere cittadini statunitensi, cittadini statunitensi o stranieri residenti negli Stati Uniti e soddisfare i requisiti di dipendenza, età e residenza. Devono anche aver vissuto con la persona che richiede il credito d’imposta per più della metà dell’anno fiscale ed essere rivendicati come dipendenti dalla dichiarazione del contribuente. Il bambino non deve aver fornito più della metà del proprio sostentamento durante l’anno.
Sia per il 2020 che per il 2021, i contribuenti idonei possono richiedere un credito d’imposta non rimborsabile di $ 500 per ogni persona a carico diversa da un figlio idoneo.
L’Internal Revenue Service (IRS) offre uno strumento utile per aiutare i contribuenti a capire se il loro figlio o persona a carico si qualifica per il credito d’imposta per figli.
Il Child Tax Credit: impatto sulla politica e sulla povertà
L’espansione del credito d’imposta sui figli per il 2021 ha importanti implicazioni politiche ed economiche. Quando il credito d’imposta sui figli è stato emanato per la prima volta, era destinato a beneficiare le famiglie a reddito basso e moderato. E, sin dalla sua promulgazione nel 1997, ha beneficiato questi contribuenti. A livelli di reddito più elevati, il credito è gradualmente diminuito. Tuttavia, il credito d’imposta per i bambini è stato criticato regolarmente per aver fornito pochi o nessun beneficio alle famiglie più povere, molte delle quali non sono contribuenti e non presentano dichiarazioni dei redditi.
Nel corso degli anni, frequenti modifiche hanno aumentato l’importo del credito e fornito rimborsi limitati per importo e portata; un tempo i rimborsi erano limitati ai contribuenti con tre o più figli. Sono continuate le cessazioni graduali ad alto reddito e le regole di annullamento del credito hanno affrontato reclami fraudolenti, sconsiderati o impropri. Ma il credito non è arrivato alle famiglie più povere.
Nel 2021, per la prima volta, il significativo aumento dell’importo del credito e l’erogazione della rimborsabilità totale hanno esteso i benefici alle famiglie più bisognose. Le proiezioni dell’impatto del credito d’imposta sui minori del 2021 stimano che ridurrà la povertà infantile del 45%. Insieme alle altre disposizioni dell’American Rescue Plan Act, la riduzione della povertà dovrebbe raggiungere oltre il 50%.9 L’ ottimizzazione dell’uso e dei vantaggi di questo credito richiederà un programma educativo e promozionale pubblico efficace.
Il credito d’imposta sui bambini ampliato e completamente rimborsabile è stato emanato come parte dell’American Rescue Plan Act, una legge formalmente mirata ad alleviare i problemi economici creati dalla pandemia COVID. Affronta anche molte limitazioni considerate problematiche nelle versioni precedenti del credito d’imposta sui figli. Tuttavia, il credito rivisto con la sua funzione di pagamento anticipato rappresenta un più ampio riconoscimento dell’importanza e il costo sostanziale di allevare i figli e del governo ruolo può svolgere nel sostenere le famiglie.
Il credito allargato costituisce un enorme impegno finanziario e suggerisce che per la prima volta gli Stati Uniti potrebbero essere aperti a stabilire una politica di reddito di base del tipo previsto per le famiglie in Canada e in molti altri paesi sviluppati. I Democratici del Congresso hanno fortemente sostenuto l’aumento del credito d’imposta per i bambini. Sebbene i repubblicani in genere favorissero alcuni benefici ampliati per i bambini, hanno criticato la versione del credito d’imposta per i bambini che è stato emanato per il suo costo e per la mancanza di qualsiasi requisito di lavoro.
Con il credito ampliato che scadrà alla fine del 2021, le sue più ampie implicazioni di politica economica oltre la ripresa pandemica potrebbero essere discusse in una futura proposta per estenderlo al 2022 e agli anni successivi.