Dichiarazione di addebito e scarico

Che cos’è una dichiarazione di addebito e scarico?

Una dichiarazione di addebito e scarico è una dichiarazione contabile per un conto o un patrimonio su cui qualcuno ha una responsabilità fiduciaria. Le dichiarazioni di addebito e scarico alla fine riconciliano tutte le distribuzioni di reddito e capitale che entrano ed escono dal conto o dalla proprietà, dando ai fiduciari una chiara istantanea del flusso di cassa che stanno amministrando.

Punti chiave

• Una dichiarazione di addebito e scarico è una dichiarazione contabile per un conto o un patrimonio su cui qualcuno ha una responsabilità fiduciaria.
• Include il valore totale dell’eredità (il capitale) e qualsiasi reddito generato da questi beni, nonché un elenco dei deflussi, comprese le commissioni, le spese e i pagamenti ai beneficiari.
• Il documento fornisce ai fiduciari un’istantanea chiara del flusso di cassa che stanno amministrando e consente ai beneficiari di vedere che le attività vengono distribuite in modo equo.

Come funziona una dichiarazione di addebito e scarico

Quando una persona muore, viene nominato un esecutore testamentario o un amministratore per gestire le rimanenti questioni finanziarie e organizzare tutti i pezzi del patrimonio della persona deceduta, tutto ciò che è stato lasciato indietro. Un amministratore è responsabile della liquidazione di tutti i debiti, delle spese e di altri obblighi in sospeso e quindi della distribuzione di tutti i beni rimanenti in base alla volontà del defunto o alle leggi sull’intestino se non è stata fornita alcuna dichiarazione legalmente valida di come una persona desidera che la sua proprietà e i suoi beni siano distribuiti dopo la morte.

Durante questo processo, tutte le entrate e le uscite devono essere registrate tramite una dichiarazione di addebito e scarico. Questo particolare documento suddivide tutte le transazioni effettuate nel corso dell’amministrazione dell’eredità, fornendo la prova che tutto è stato fatto in modo corretto, legale e onesto.

Una dichiarazione di addebito e liberazione contiene un elenco di tutti i beni originariamente inclusi nell’eredità, nonché i beni che sono stati distribuiti fino ad oggi per soddisfare i debiti, le spese o le disposizioni delle leggi sul testamento o sull’intestino del defunto.

Il documento in genere registra elementi quali spese e commissioni amministrative, imposte sul reddito e redditi da investimenti. Include anche il valore delle attività ancora detenute e indica se sono attribuite a capitale oa reddito.

Registrazione di una dichiarazione di addebito e scarico

Un rendiconto di addebito e scarico è suddiviso in due sezioni principali: conto principale e conto economico.

• Committente : l’importo originariamente ricevuto, più le plusvalenze e meno eventuali debiti, spese e minusvalenze.
• Reddito : qualsiasi guadagno generato sul capitale, come interessi, pagamenti di dividendi da azioni o canoni di locazione, meno eventuali oneri o spese, comprese le tasse sul reddito e sulla proprietà e le commissioni pagate ad amministratori o fiduciari.

Importante

Il capitale e il reddito sono spesso distribuiti separatamente a diversi beneficiari, quindi un patrimonio o un trust deve renderli conto individualmente.

I rapporti sul capitale e sul reddito seguono lo stesso formato di base. Entrambi elencano i rispettivi crediti e addebiti, simili a debiti e crediti in una dichiarazione contabile.

Storia di una dichiarazione di addebito e scarico

La contabilità fiduciaria di addebito e scarico era la forma più popolare di contabilità fiduciaria nel 19 ° secolo, ha spiegato Robert Whitman, ex professore presso la University of Connecticut School of Law, in una newsletter di settore. Ora, i computer hanno semplificato il processo e consentono ai professionisti di generare più facilmente dichiarazioni contabili fiduciarie periodiche con una maggiore quantità di dichiarazioni informative che i beneficiari possono facilmente comprendere

Le dichiarazioni ora forniscono anche dati sulle prestazioni, consentendo ai beneficiari di acquisire una comprensione approfondita dei dettagli dell’amministrazione del patrimonio o dell’account su base regolare e continuativa.