Contanti o accordi differiti (CODA)
Che cos’è un accordo in contanti o differito (CODA)?
Un accordo in contanti o differito (CODA) è un metodo per finanziare qualsiasi tipo di partecipazione agli utili qualificata, bonus in azioni, piano pensionistico pre -acquisto di denaro ERISA o un piano cooperativo rurale. Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), questi sono gli unici tipi di piani che possono contenere un accordo in contanti o differito.
Un CODA richiede a un datore di lavoro di eseguire una delle seguenti operazioni:
- Fornire un importo specifico in contanti o un altro vantaggio imponibile non attualmente disponibile
- Contribuire l’importo a un trust o fornire un accantonamento o un’altra forma di vantaggio
Gli accordi in contanti o differiti consentono inoltre ai dipendenti di contribuire con una parte dei loro stipendi al piano in modo che i loro risparmi possano aumentare con differimento fiscale. Il tipo più comune di CODA è un bonus in denaro che viene pagato nei piani 401 (k) dei dipendenti.
Punti chiave
- Un accordo in contanti o differito (CODA) è un metodo di finanziamento di un piano pensionistico qualificato con partecipazione agli utili, bonus in azioni, pre-ERISA acquisto di denaro o un piano cooperativo rurale.
- Questi sono gli unici tipi di piani che possono contenere un CODA, secondo l’IRS.
- Se partecipi a un CODA come dipendente, puoi anche contribuire a un tradizionale o Roth IRA.
Comprensione dei piani CODA (Cash or Deferred Arrangement)
I dipendenti che partecipano a accordi in contanti o differiti possono comunque contribuire anche agli IRA tradizionali o Roth. Tuttavia, potrebbero non ricevere la detrazione completa da un contributo IRA tradizionale se i loro redditi sono superiori a un certo livello.
I piani CODA consentono alle persone di finanziare i propri conti pensionistici ed evitare la tassazione immediata, proprio come fanno gli IRA. Secondo l’IRS, un accordo in contanti o differito è efficace a partire dal primo giorno dell’anno del piano. Tuttavia, un differimento potrebbe non essere retroattivo.
Come funziona un CODA con un piano 401 (k)
Come notato sopra, il tipo più comune di CODA è un bonus in denaro che viene pagato nei piani 401 (k) dei dipendenti.
Un piano 401 (k) è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. Secondo i termini del piano, i dipendenti idonei possono versare contributi differiti dello stipendio su base al netto o al lordo delle imposte, a seconda dei piani scelti dal datore di lavoro. Eventuali guadagni in tale piano 401 (k), da plusvalenze o interessi attivi, maturano su base fiscale differita. Quando il dipendente ritira i fondi, presumibilmente dopo il pensionamento, dovrà pagare delle tasse.
Se il dipendente ritira i fondi 401 (k) prima di compiere 59 anni e mezzo, l’IRS può imporre una penale aggiuntiva del 10%.
In generale, i piani 401 (k) consentono ai dipendenti di scegliere i propri investimenti da un gruppo principale di prodotti di investimento. I partecipanti possono scegliere tra diverse opzioni che bilanciano rischio e rendimento, in base alla loro età e alla loro propensione al rischio. Molte scelte popolari includono fondi con data obiettivo che si basano sugli anni del partecipante fino al pensionamento.
Il risparmio per la pensione negli Stati Uniti continua a crescere
Nel frattempo, il numero di americani con più di 1 milione di dollari in un piano 401 (k) ha raggiunto un livello record, secondo il rapporto di analisi del pensionamento del secondo trimestre 2020 di Fidelity Investments. Il rapporto ha rilevato che 262.000 americani nel 3 ° trimestre del 2020 hanno almeno $ 1 milione in un piano 401 (k).