Perdita di capitale
Cos’è una perdita di capitale?
Una perdita di capitale è la perdita subita quando un bene di capitale, come un investimento o un immobile, diminuisce di valore. Questa perdita non viene realizzata fino a quando l’attività non viene venduta a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto originale.
Punti chiave
- Una perdita in conto capitale è una perdita subita quando un bene di capitale viene venduto a un prezzo inferiore al prezzo per il quale è stato acquistato.
- Per quanto riguarda le imposte, le plusvalenze possono essere compensate da minusvalenze, riducendo il reddito imponibile dell’importo della minusvalenza.
- Le plusvalenze e le minusvalenze sono riportate nel modulo 8949.
- L’Internal Revenue Service (IRS) adotta misure per evitare che gli investitori traggano vantaggio dai vantaggi fiscali delle perdite di capitale.
Capire una perdita di capitale
Una perdita in conto capitale è essenzialmente la differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo al quale l’attività viene venduta, dove il prezzo di vendita è inferiore al prezzo di acquisto. Ad esempio, se un investitore acquista una casa per $ 250.000 e la vende cinque anni dopo per $ 200.000, l’investitore realizza una perdita di capitale di $ 50.000.
Ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, le plusvalenze possono essere compensate da minusvalenze. Quando una posizione viene liquidata per un prezzo di vendita inferiore al prezzo di acquisto, il reddito imponibile viene ridotto su base dollaro per dollaro (rendendolo esente dal reddito ). Le perdite nette superiori a $ 3.000 possono essere riportate all’anno fiscale successivo per compensare i guadagni o ridurre direttamente il reddito imponibile. Perdite sostanziali vengono riportate agli anni successivi fino all’esaurimento dell’importo della perdita.
Segnalazione di una perdita di capitale
Le minusvalenze e le plusvalenze sono riportate nel Modulo 8949, in cui le date di vendita determinano se tali operazioni costituiscono guadagni o perdite a breve o lungo termine. I guadagni a breve termine sono tassati alle aliquote di reddito ordinarie. Pertanto, le perdite a breve termine, confrontate con i guadagni a breve termine, avvantaggiano i lavoratori ad alto reddito che hanno realizzato profitti vendendo un’attività entro un anno dall’acquisto, perché il loro reddito imponibile è ridotto.
Anche le plusvalenze a lungo termine, in cui gli investitori sono tassati con aliquote dello 0%, 15% o 20% quando traggono profitto da una posizione detenuta per più di un anno, sono compensate dalle minusvalenze realizzate dopo un anno.
Il modulo 8949 riporta la descrizione delle attività vendute, la base del costo di tali attività e i proventi lordi delle vendite, determinando in ultima analisi se le vendite aggregate determinano un guadagno, una perdita o un lavaggio. Una perdita fluisce dal Modulo 8949 all’Allegato D, che determina l’importo in dollari utilizzato per ridurre il reddito imponibile.
Perdite in conto capitale e Wash Sales
Le vendite Wash che comportano perdite di capitale sono esemplificate nei seguenti scenari. Dopo aver scaricato le azioni XYZ il 30 novembre per richiedere una perdita, l’ Internal Revenue Service (IRS) non consente la perdita di capitale se la stessa azione viene acquistata entro il 30 dicembre, richiedendo all’investitore di attendere 31 giorni prima che il titolo riacquistato possa essere nuovamente venduto per reclamare un’altra perdita.
La regola non si applica alla vendita e riacquisto di un fondo comune di investimento con partecipazioni simili. In deroga alla regola, un importo in dollari venduto nel Fondo comune di investimento Uno può essere completamente reinvestito nel Fondo comune di investimento Due, ad esempio, preservando il diritto di rivendicare una perdita successiva pur mantenendo l’esposizione a un portafoglio simile di azioni.