Imposta sulle plusvalenze
Cosa sono le tasse sulle plusvalenze?
Un’imposta sulle plusvalenze è un’imposta sulla crescita del valore degli investimenti sostenuti quando gli individui e le società vendono tali investimenti. Quando le attività vengono vendute, le plusvalenze vengono definite ” realizzate “. L’imposta non si applica agli investimenti invenduti o alle ” plusvalenze non realizzate “, quindi le azioni che si apprezzano ogni anno non saranno soggette a imposte sulle plusvalenze fino a quando non vengono vendute, indipendentemente da quanto tempo le conservi.
I day trader e altri che traggono vantaggio dalla maggiore facilità del trading online devono essere consapevoli che tutti i profitti che realizzano dall’acquisto e dalla vendita di attività detenute per meno di un anno non sono solo tassati, ma a un’aliquota più elevata.
L’imposta statunitense sulle plusvalenze si applica solo ai profitti derivanti dalla vendita di attività detenute per più di un anno, denominate ” L’ imposta sulle plusvalenze a breve termine si applica alle attività detenute per un anno o meno e sono tassate come reddito ordinario.
Secondo quanto riferito, il presidente Biden sta proponendo di aumentare le tasse sulle plusvalenze a lungo termine per le persone che guadagnano $ 1 milione o più al 39,6%. In aggiunta all’attuale sovrattassa sugli investimenti del 3,8% per gli investitori a reddito più elevato, l’imposta potrebbe salire al 43,4%, senza contare le tasse statali.
Le plusvalenze imponibili dell’esercizio sono ridotte dell’importo delle minusvalenze sostenute in quell’anno. Una perdita di capitale è quando vendi un investimento per meno di quanto lo hai acquistato. Il totale delle plusvalenze a lungo termine meno eventuali minusvalenze è noto come “plusvalenza netta”, ovvero l’importo su cui vengono calcolate le imposte sulle plusvalenze.
Punti chiave
- L’imposta sulle plusvalenze viene pagata solo sui guadagni realizzati dopo che l’attività è stata venduta
- Il trattamento delle plusvalenze si applica solo ai “beni capitali” come azioni, obbligazioni, gioielli, collezioni di monete e proprietà immobiliari
- L’IRS tassa tutte le plusvalenze ma ha approcci fiscali diversi per i guadagni a lungo termine rispetto ai guadagni a breve termine
- I contribuenti possono utilizzare strategie per compensare le plusvalenze con minusvalenze al fine di ridurre le imposte sulle plusvalenze
Aliquote fiscali sulle plusvalenze 2020
Il profitto su un’attività venduta quando posseduta per meno di un anno è generalmente trattato ai fini fiscali come se fosse salario o stipendio. Tali guadagni vengono aggiunti al reddito da lavoro o al reddito ordinario. Sei tassato sulla plusvalenza a breve termine alla stessa aliquota dei tuoi guadagni regolari. Un’eccezione è quando l’ammontare del guadagno ti spinge in una fascia di imposta marginale più alta.
Lo stesso vale per i dividendi pagati da un’attività, che non sono plusvalenze ma rappresentano un profitto. Negli Stati Uniti, i dividendi sono tassati come reddito ordinario per i contribuenti che rientrano in fasce d’imposta del 15% e superiori.
Tuttavia, per le plusvalenze a lungo termine si applica un sistema diverso. L’imposta che paghi sui beni detenuti per più di un anno e venduti con profitto varia in base a un tariffario basato su soglie di reddito. Per il 2020, tali tassi sono riportati nella tabella seguente:3
Le aliquote fiscali per le plusvalenze a lungo termine sono coerenti con la tendenza a tassare le plusvalenze ad aliquote inferiori rispetto al reddito individuale, come dimostra questa tabella.
Le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario secondo le fasce di imposta sul reddito federali.
Tassi di plusvalenza speciale ed eccezioni
Alcune categorie di attività ricevono un trattamento di plusvalenza diverso rispetto alla norma.
Collezionismo
I guadagni sugli oggetti da collezione, tra cui arte, oggetti d’antiquariato, gioielli, metalli preziosi e collezioni di francobolli, sono tassati a un’aliquota del 28%, indipendentemente dal reddito. Quindi, se ti trovi in una fascia inferiore al 28%, ti verrà applicata questa aliquota fiscale più elevata. Se ti trovi in una fascia di imposta con un’aliquota più elevata, le imposte sulle plusvalenze saranno limitate all’aliquota del 28%.
Immobili occupati dal proprietario
Le plusvalenze immobiliari sono tassate in base a uno standard diverso se vendi la tua residenza principale. Ecco come funziona: $ 250.000 delle plusvalenze di un individuo sulla vendita di una casa sono esclusi dal reddito imponibile ($ 500.000 per chi è sposato congiuntamente). Questo vale fintanto che il venditore ha posseduto e vissuto nella casa per due anni o più. Tuttavia, a differenza di alcuni altri investimenti, le minusvalenze derivanti dalla vendita di proprietà personali, come un’abitazione, non sono deducibili dai guadagni.
Ecco come può funzionare. Un singolo contribuente che ha acquistato una casa per $ 200.000 e in seguito vende la sua casa per $ 500.000 ha realizzato un profitto di $ 300.000 sulla vendita. Dopo aver applicato l’esenzione di $ 250.000, deve segnalare una plusvalenza di $ 50.000, che è l’importo soggetto all’imposta sulle plusvalenze. Nella maggior parte dei casi, al costo di base della casa possono essere aggiunte riparazioni e miglioramenti significativi, riducendo così ancora di più l’ammontare della plusvalenza imponibile.
Investimenti immobiliari
Gli investitori che possiedono immobili sono spesso autorizzati a prendere detrazioni di ammortamento dal reddito per riflettere il costante deterioramento della proprietà con l’invecchiamento. (Questo calo delle condizioni della casa non è correlato a un possibile apprezzamento del valore dell’intera proprietà guidato dal mercato immobiliare.)
La detrazione per l’ammortamento riduce essenzialmente l’importo che si ritiene di aver pagato per la proprietà in primo luogo. Ciò a sua volta può aumentare la tua plusvalenza tassabile se vendi la proprietà. Questo perché il divario tra il valore della proprietà dopo le detrazioni e il suo prezzo di vendita sarà maggiore.
Ad esempio, se hai pagato $ 100.000 per un edificio e ti è consentito richiedere $ 5.000 di ammortamento, sarai trattato successivamente come se avessi pagato $ 95.000 per l’edificio. I $ 5.000 vengono quindi trattati in una vendita dell’immobile come una riconquista di quelle detrazioni di ammortamento. L’aliquota fiscale che si applica all’importo recuperato è del 25%. Quindi, se la persona poi vendesse l’edificio per $ 110.000, ci sarebbe una plusvalenza totale di $ 15.000. Quindi, $ 5.000 della cifra di vendita verrebbero trattati come una ripresa della detrazione dal reddito. Tale importo recuperato è tassato al 25%. I restanti $ 10.000 di plusvalenza sarebbero tassati a una delle aliquote dello 0%, 15% o 20% sopra indicate.
Eccezioni per gli investimenti
Potresti essere soggetto a un altro prelievo, l’imposta sul reddito netto da investimenti, se il tuo reddito è elevato. Questa tassa impone un ulteriore 3,8% di tassazione sul reddito lordo rettificato modificato (non il reddito imponibile) supera determinati limiti. Tali importi soglia sono $ 250.000 se sposati e la dichiarazione congiunta, o un coniuge superstite;$ 200.000 se sei single o capofamiglia;e $ 125.000 se sposati, da presentare separatamente.
Gli investitori che sono prossimi al pensionamento dovrebbero pianificare attentamente quando vendono attività redditizie per assicurarsi di non aumentare le tasse pagando l’imposta sulle plusvalenze.
Calcolo dei guadagni in conto capitale
Le minusvalenze possono essere detratte dalle plusvalenze per ottenere le eventuali plusvalenze imponibili dell’anno. I calcoli diventano più complessi, tuttavia, se hai subito plusvalenze e minusvalenze su investimenti sia a breve che a lungo termine.
Innanzitutto, è necessario sommare tutti i guadagni e le perdite dello stesso tipo. Tutti i guadagni a breve termine devono essere riconciliati per ottenere un guadagno totale a breve termine. Quindi vengono sommate le perdite a breve termine. Infine, vengono conteggiati i guadagni e le perdite a lungo termine.
I guadagni a breve termine vengono compensati con le perdite a breve termine per produrre un guadagno o una perdita netti a breve termine. Lo stesso viene fatto con i guadagni e le perdite a lungo termine. Infine, questi due numeri, per il breve e il lungo periodo, vengono riconciliati per produrre la plusvalenza (o perdita) netta finale che viene riportata in dichiarazione dei redditi.
La maggior parte delle persone calcola le proprie tasse (o le fa fare dei professionisti) utilizzando un software che esegue automaticamente i calcoli. Ma puoi usare un calcolatore delle plusvalenze per avere un’idea approssimativa di ciò che potresti pagare per una vendita potenziale o attualizzata.
Strategie fiscali sui guadagni di capitale
L’imposta sulle plusvalenze riduce in modo efficace il rendimento complessivo generato dall’investimento, ovviamente. Ma c’è un modo legittimo per alcuni investitori di ridurre o addirittura eliminare le imposte sulle plusvalenze nette per l’anno.
La strategia più semplice è semplicemente tenere le attività per più di un anno prima di venderle.È saggio perché l’imposta che pagherai sulleplusvalenze a lungo termineè generalmente inferiore a quella per le plusvalenze a breve termine.
1. Utilizzare eventuali eccedenze di perdite in conto capitale in altri modi
Le minusvalenze compenseranno le plusvalenze e ridurranno di fatto le imposte sulle plusvalenze per l’anno. Ma cosa succede se le perdite sono maggiori dei guadagni? Sono aperte due opzioni. Se le perdite superano i guadagni fino a $ 3.000, puoi richiedere tale importo contro il tuo reddito. La perdita si estende anche e l’eventuale perdita in eccesso non utilizzata nell’anno in corso può essere detratta dal reddito per ridurre la tua responsabilità fiscale negli anni futuri.
Consideriamo l’esempio di un investitore che ha realizzato un guadagno di $ 5.000 dalla vendita di alcuni titoli, incorrendo anche in una perdita di $ 20.000 dalla vendita di altri. La perdita in conto capitale può essere utilizzata per annullare la responsabilità fiscale per il guadagno di $ 5.000. La restante perdita di capitale di $ 15.000 può quindi essere utilizzata per compensare il reddito e quindi l’imposta su tali guadagni. Se il reddito annuo dell’investitore è di $ 50.000, può, nel primo anno, dichiarare $ 50.000 meno una richiesta annuale massima di $ 3.000. Ciò significa un totale di $ 47.000 di reddito imponibile. L’investitore ha ancora $ 12.000 di perdite in conto capitale e quindi potrebbe detrarre il massimo di $ 3.000 dal reddito imponibile per i prossimi quattro anni.
Tuttavia, sii consapevole di vendere titoli in perdita per realizzare un vantaggio fiscale, prima di tornare indietro e acquistare di nuovo lo stesso investimento. Se lo fai entro 30 giorni o meno, potresti entrare in conflitto con la regola di wash-sale dell’IRS contro una tale sequenza di transazioni.
Plusvalenze materiale di qualsiasi tipo modulo di pianificazione D. Considera l’idea di chiedere l’aiuto di un contabile o di un altro consulente finanziario.
Le perdite in conto capitale possono essere trasferite agli anni successivi per ridurre eventuali redditi futuri e ridurre l’onere fiscale del contribuente.
2. Utilizzare piani pensionistici agevolati dal punto di vista fiscale
Tra le molte ragioni per tenere piani di pensionamento, tra cui 403 (b) s, Roth IRA e IRA tradizionali, è che i tuoi investimenti crescono al loro interno senza essere soggetti all’imposta sulle plusvalenze. In altre parole, all’interno di un piano pensionistico, puoi comprare e vendere senza perdere un taglio per lo zio Sam.
Inoltre, la maggior parte dei piani non richiede ai partecipanti di pagare le tasse sui fondi fino a quando non vengono ritirati dal piano. Detto questo, le distribuzioni sono tassate come reddito ordinario indipendentemente dall’investimento sottostante. Ritirare denaro dal piano al momento del pensionamento significa che probabilmente ti troverai in una fascia fiscale inferiore. Anche i tuoi soldi saranno cresciuti in un ambiente esentasse.
3. Guadagni di tempo intorno al pensionamento
Mentre ti avvicini effettivamente alla pensione, considera di aspettare fino a quando non smetti effettivamente di lavorare per vendere attività redditizie. La fattura dell’imposta sulle plusvalenze potrebbe essere ridotta se il tuo reddito da pensione è sufficientemente basso. Potresti anche essere in grado di evitare di dover pagare l’imposta sulle plusvalenze. In breve, sii consapevole dell’impatto del risentimento fiscale quando lavori piuttosto che dopo essere andato in pensione. Realizzare il guadagno prima potrebbe servire a farti uscire da una fascia di “non paga” e farti incorrere in una fattura fiscale sui guadagni.
4. Guarda i tuoi periodi di detenzione
Ricorda che un titolo deve essere venduto dopo più di un anno al giorno affinché la vendita possa essere considerata una plusvalenza a lungo termine. Se stai vendendo un titolo che è stato acquistato circa un anno fa, assicurati di scoprire la data di negoziazione effettiva dell’acquisto. Potresti essere in grado di evitare il suo trattamento come plusvalenza a breve termine se aspetti a vendere per alcuni giorni.
Queste manovre di tempismo avranno più importanza con le operazioni di grandi dimensioni che con quelle piccole, ovviamente. Lo stesso vale se ti trovi in una fascia fiscale più alta piuttosto che in una inferiore.
5. Scegli la tua base
In genere si utilizza il metodo FIFO (first in, first out) per calcolare la base di costo quando si acquisiscono azioni della stessa società o fondo comune in momenti diversi. Tuttavia, ci sono altri quattro metodi tra cui scegliere: last in, first out (LIFO), valore in dollari LIFO, costo medio (solo per quote di fondi comuni di investimento) e identificazione specifica delle azioni.16 La scelta migliore dipenderà da diversi fattori, come il prezzo base delle azioni o delle quote che sono state acquistate e l’ammontare del guadagno che sarà dichiarato. Potrebbe essere necessario consultare un consulente fiscale per casi complessi. La base dei costi di calcolo può essere una proposta complicata. Scoprire quando è stato acquistato un titolo ea quale prezzo può essere un vero incubo se hai perso la dichiarazione di conferma originale o altri record di quel momento. Ciò è particolarmente problematico se devi determinare esattamente quanto è stato guadagnato o perso vendendo un’azione, quindi assicurati di tenere traccia delle tue dichiarazioni.
Domande frequenti
Cos’è un’imposta sulle plusvalenze?
Un’imposta sulle plusvalenze è un tipo di imposta applicata ai profitti ottenuti dalla vendita di un’attività. A differenza delle imposte sul reddito ordinario, che si verificano ogni anno con il conseguimento di nuovi redditi, le imposte sulle plusvalenze vengono applicate solo una volta che le attività in questione vengono effettivamente vendute. In altre parole, gli investitori che hanno guadagni non realizzati non pagheranno le tasse sulle plusvalenze su tali investimenti fino a quando non venderanno effettivamente quegli investimenti e realizzeranno i loro profitti. Il livello di imposta sulle plusvalenze che un investitore paga dipenderà da fattori quali il livello di reddito, lo stato civile e la base dei costi dei propri investimenti.
Qual è l’attuale imposta sulle plusvalenze?
Le imposte sulle plusvalenze variano a seconda che l’attività in questione sia stata detenuta per più o meno di un anno. Se è stata detenuta per meno di un anno, qualsiasi plusvalenza realizzata sulla vendita dell’attività sarebbe tassata all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito dell’investitore. Se d’altra parte fossero detenuti per più di un anno, le plusvalenze sarebbero tassate con un’aliquota fiscale dello 0%, del 15% o del 20%. L’esatta aliquota fiscale scelta dipenderà dal livello di reddito complessivo dell’investitore, con redditi più elevati associati ad aliquote fiscali più elevate.
Come posso ridurre legalmente le mie imposte sulle plusvalenze?
Ci sono molti modi per ridurre legittimamente le proprie tasse sulle plusvalenze. Ad esempio, un investitore potrebbe utilizzare le perdite subite su investimenti precedenti al fine di compensare la propria fattura fiscale nell’anno in corso. Allo stesso modo, alcuni piani pensionistici, come 401 (k) se Roth IRA, possono offrire vantaggi fiscali preziosi. È anche importante che gli investitori tengano traccia di tutte le spese ammissibili sostenute durante la realizzazione o il mantenimento del proprio investimento, poiché possono contribuire ad aumentare la base di costo dell’investimento e quindi a ridurre la sua imposta sulle plusvalenze. In tal modo, gli investitori dovrebbero sempre consultare un contabile qualificato o un professionista fiscale.