Come posso mettere la mia IRA in un trust?

Non puoi mettere il tuo conto pensionistico individuale (IRA) in un trust mentre vivi. Puoi, tuttavia, nominare un trust come beneficiario della tua IRA e stabilire come devono essere gestiti i beni dopo la tua morte. Questo vale per tutti i tipi di IRA, inclusi IRA tradizionali, Roth, SEP e SIMPLE. Se stabilisci un trust come parte del tuo piano patrimoniale e desideri includere i tuoi beni IRA, è importante considerare le caratteristiche di un IRA e le conseguenze fiscali associate a determinate transazioni.

Punti chiave

• Non puoi mettere il tuo conto pensionistico individuale (IRA) in un trust mentre vivi.
• Puoi dichiarare un beneficiario fiduciario della tua IRA e stabilire come devono essere gestiti i beni dopo la tua morte.
• Le misure adottate per quanto riguarda il trattamento di un’IRA possono influenzare in modo significativo il modo in cui l’importo viene tassato.
• I beneficiari di trust raramente beneficiano di risparmi fiscali.

Cos’è un IRA?

Gli IRA sono stati creati nel 1974 ai sensi del Employee Retirement Income Security Act, o ERISA, per aiutare i lavoratori a risparmiare per la pensione da soli. A quel tempo, molti datori di lavoro non potevano permettersi di offrire piani pensionistici in stile tradizionale, lasciando ai dipendenti solo i benefici della previdenza sociale dopo aver smesso di lavorare.

I nuovi account IRA hanno raggiunto due obiettivi. In primo luogo, hanno fornitorisparmi per la pensione con imposte differite per coloro che non sono coperti da un piano sponsorizzato dal datore di lavoro. In secondo luogo, per coloro che erano coperti, gli IRA fornivano un posto per le attività del piano pensionistico per continuare a crescere quando e se il titolare del conto cambiava lavoro tramite un rollover dell’IRA.

Chi può possedere un’IRA?

Come suggerisce il nome, i conti pensionistici individuali possono essere di proprietà solo di un individuo. Non possono essere detenuti congiuntamente, né possono essere condotti da un’entità, come un trust o una piccola impresa. Inoltre, i contributi possono essere effettuati solo se vengono soddisfatti determinati criteri. Ad esempio, il proprietario deve avere un reddito da lavoroimponibileper sostenere i contributi. Un coniuge non lavoratore può anche possedere un’IRA, ma devericevere contributi dal coniuge che lavora e il reddito del coniuge che lavora deve soddisfare i criteri.

Indipendentemente da dove provengono i contributi, il proprietario dell’IRA deve rimanere costante. Solo alcuni trasferimenti di proprietà possono evitare di essere classificati come distribuzione imponibile. Se trasferiti a un trust, i beni dell’IRA diventano tassabili poiché questo trasferimento è visto come una distribuzione dall’IRS. Inoltre, se il proprietario ha meno di 59 anni e mezzo al momento della distribuzione,viene applicatauna penale per il ritiro anticipato. La fiducia può accettare i beni IRA di un proprietario deceduto, tuttavia, e stabilire un’IRA ereditata.

Vantaggi di un beneficiario fiduciario

Denominare un trust come beneficiario di un’IRA può essere vantaggioso perché i proprietari possono decidere come i beneficiari utilizzano i propri risparmi. Uno strumento fiduciario può essere progettato in modo tale che disposizioni speciali per l’ eredità si applichino a beneficiari specifici, un’opzione utile se i beneficiari variano notevolmente in età o se alcuni di loro hanno esigenze speciali da affrontare. Molte persone credono anche che il trust offra risparmi fiscali ai beneficiari, ma raramente è così.

Fattori importanti da considerare sono il modo in cui i beneficiari prendono possesso dei beni dell’IRA e in quale periodo di tempo. Chiedi consiglio a un consulente fiduciario esperto in IRA ereditati. Per ottenere la massimaestensione per la distribuzione dell’account, il trust deve avere termini specifici come “pass-through” e “beneficiario designato”. Se un trust non contiene disposizioni per l’eredità di un IRA, dovrebbe essere riscritto o gli individui dovrebbero invece essere nominati come beneficiari.

Svantaggi di un beneficiario fiduciario

Sebbene trasferire tutti i beni a nome di un trust e designarlo come beneficiario sui conti pensionistici sia un luogo comune, non è sempre una buona decisione. I trust, simili ad altri non individui che ereditano i beni dell’IRA, sono soggetti a requisiti di prelievo accelerato, il più delle volte entro cinque anni dalla morte del proprietario originale dell’IRA. Senza la corretta terminologia “pass-through” di cui sopra, allungare i prelievi per tutta la vita non è un’opzione. A seconda delle dimensioni del conto, ciò potrebbe comportare un onere per i beneficiari. Particolarmente dannoso è l’eliminazione delledisposizioni sull’eredità coniugale nominando un trust invece di un coniuge come beneficiario.

Mentre i trust possono semplificare la maggior parte delle aree di pianificazione patrimoniale, possono creare più scartoffie e persino oneri fiscali aggiuntivi per i beneficiari di un’IRA ereditata. Lavora a stretto contatto con un pianificatore immobiliare, un avvocato e un contabile, tutti ben informati su trust e IRA, per massimizzare un’eredità.