Reddito d’impresa
Cos’è il reddito d’impresa?
Il reddito d’impresa è un tipo di reddito da lavoro ed è classificato come reddito ordinario ai fini fiscali. Comprende qualsiasi reddito realizzato come risultato delle operazioni di un’entità. Nella sua forma più semplice, è l’ utile o la perdita netta di un’entità aziendale, che è calcolata come i suoi ricavi da tutte le fonti meno i costi di fare affari.
Punti chiave
- Il reddito d’impresa è reddito da lavoro e comprende qualsiasi reddito realizzato dalle operazioni di un’entità.
- Ai fini fiscali, il reddito d’impresa è trattato come reddito ordinario.
- Le spese e le perdite aziendali spesso compensano il reddito aziendale.
- Il modo in cui un’azienda viene tassata dipende dal fatto che si tratti di una ditta individuale, di una società di persone o di una società.
Capire il reddito d’impresa
Il reddito d’impresa è un termine comunemente usato nella dichiarazione fiscale. Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), “Il reddito d’impresa può includere il reddito ricevuto dalla vendita di prodotti o servizi. Ad esempio, gli onorari ricevuti da una persona dall’esercizio regolare di una professione sono reddito d’impresa. Gli affitti ricevuti da una persona nel settore immobiliare sono reddito d’impresa. Un’azienda deve includere nei pagamenti del reddito ricevuti sotto forma di proprietà o servizi al valore equo di mercato della proprietà o dei servizi. ”
Le spese e le perdite aziendali possono compensare il reddito aziendale, che può essere positivo o negativo in un dato anno. Il motivo del profitto dietro il reddito d’impresa è universale per la maggior parte delle entità aziendali. Tuttavia, il modo in cui viene tassato il reddito d’impresa differisce per ciascuno dei tipi più comuni di attività: imprese individuali, società di persone e società di capitali.
Come viene tassato il reddito d’impresa
Il modo in cui si forma un’azienda determina come dovrebbe segnalare il proprio reddito all’IRS.
- Una ditta individuale non è un’entità legalmente separata dal suo proprietario. Pertanto, il reddito d’impresa di una ditta individuale è riportato nella dichiarazione dei redditi del modulo 1040 di tale persona utilizzando l’ Allegato C: Utile o perdita dall’attività.
- Una partnership è un’attività priva di personalità giuridica di proprietà congiunta di due o più persone. Riporta il reddito d’impresa sul modulo 1065. Tuttavia, la stessa partnership non paga l’imposta sul reddito. Tutti i partner ricevono una Tabella K-1 e riportano la loro quota di reddito della partnership sulle proprie dichiarazioni dei redditi individuali.
- Una società a responsabilità limitata (LLC) è come un ibrido tra una società e una ditta individuale o società di persone. Le LLC unipersonali segnalano il reddito d’impresa sul Modulo 1040, Schedule C. Le LLC con più di un membro utilizzano lo stesso modulo utilizzato dalle società di persone, Modulo 1065. Una LLC può anche scegliere di essere tassata come società C o società S (S-corp ).
- Una modulo 1120.
- Una modulo 1120-S. Come una società di persone, la S-corp non paga l’imposta sul reddito. Gli azionisti ricevono un K-1 e riportano la loro quota di reddito della società nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Si noti che un S-corp non è un tipo di entità aziendale, piuttosto un’elezione di dichiarazione dei redditi che una LLC o C-corp può eleggere dopo la formazione.
La copertura del reddito d’impresa è un tipo di assicurazione che copre le perdite aziendali dovute a un rallentamento o alla sospensione temporanea delle normali operazioni derivanti da danni alla proprietà fisica di un’azienda.
Copertura assicurativa per reddito d’impresa
Un modulo di copertura del reddito d’impresa è un tipo di polizza assicurativa sulla proprietà che copre la perdita di reddito di un’azienda a causa di un rallentamento o di una sospensione temporanea delle normali operazioni derivanti da danni alla sua proprietà fisica. Diciamo che uno studio medico in Florida è danneggiato da un uragano. Il medico non è in grado di vedere i pazienti in quell’ufficio fino a quando l’edificio non sarà considerato di nuovo strutturalmente sano. La copertura del reddito d’impresa entrerebbe in vigore durante il periodo di tempo in cui l’attività del medico viene interrotta.