Clausola beneficiaria

Che cos’è una clausola del beneficiario?

Una clausola del beneficiario è una disposizione in una polizza di assicurazione sulla vita o altro veicolo di investimento come una rendita o un conto pensionistico individuale (ad esempio, un IRA), che consente al titolare della polizza di nominare individui come beneficiari primari e secondari.

Punti chiave

• La clausola del beneficiario in un prodotto o contratto finanziario designa chi riceverà i beni associati collegati a quel prodotto o veicolo alla loro morte.
• I beneficiari designati sono quegli individui o entità che un benefattore nomina in un trust, una polizza di assicurazione sulla vita o un piano pensionistico.
• Molte di queste clausole consentono di designare un beneficiario secondario o terziario nel caso in cui il proprietario sopravviva a quelli nominati per primi.

Comprensione delle clausole beneficiarie

Una clausola del beneficiario definisce le persone che beneficeranno dei fondi o di altri benefici dal contraente o benefattore. Il titolare della polizza può modificare i beneficiari nominati in qualsiasi momento seguendo le specifiche definite nella polizza. Il termine beneficiario si riferisce alla specifica del destinatario di fondi o altri benefici come specificato in una politica o in un trust.

In genere, qualsiasi persona o entità può essere nominata beneficiaria di un trust, testamento o polizza di assicurazione sulla vita. L’individuo che distribuisce i fondi, o il benefattore, può porre delle clausole sull’erogazione dei fondi, come il beneficiario che raggiunge una certa età o è sposato. Possono esserci anche conseguenze fiscali per il beneficiario. Ad esempio, mentre il capitale della maggior parte delle polizze di assicurazione sulla vita non è tassato, gli interessi maturati potrebbero essere tassati.

Beneficiari di conti pensionistici qualificati

I piani pensionistici qualificati, come un 401 (k)  o IRA, danno la possibilità al titolare del conto di designare un beneficiario. Al momento del passaggio del titolare del piano qualificato, un beneficiario coniugale può essere in grado di rotolare i proventi nella propria IRA. Se il beneficiario non è il coniuge, ci sono tre diverse opzioni per la distribuzione.

Il primo è prendere una distribuzione forfettaria, che renda l’intero importo tassabile al livello di reddito ordinario del beneficiario. Il secondo è stabilire un IRA ereditato e ritirare un importo annuale basato sull’aspettativa di vita del beneficiario, noto anche come “allungamento IRA”. La terza opzione è ritirare i fondi in qualsiasi momento entro cinque anni dalla data di morte del titolare del conto originale.

L’opzione di allungamento non è più disponibile per un’eredità ricevuta nel 2020 a causa dell’approvazione dellalegge Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) del 2019, e quindi sono disponibili solo le opzioni di regola forfettaria e quinquennale in futuro. Il SECURE Act stabilisce che un beneficiario di un conto pensione deve prendere tutte le distribuzioni entro 10 anni.

Beneficiari di polizze assicurative sulla vita

Le polizze di assicurazione sulla vita richiedono la designazione di beneficiari designati. Questi possono essere designati come primari, secondari o terziari nel caso in cui i beneficiari nominati primari e / o secondari siano deceduti prima della morte dell’assicurato. Il beneficiario può essere un individuo, un’organizzazione (ad es. Un ente di beneficenza) o un trust.

I proventi dell’assicurazione sulla vita sono considerati esentasse per il beneficiario e non sono riportati come reddito lordo. Tuttavia, qualsiasi interesse ricevuto o maturato è considerato imponibile e viene segnalato come qualsiasi altro interesse ricevuto.

Beneficiari di rendite non qualificate

Le rendite non qualificate sono considerateveicoli di investimento fiscalmente differiti che consentono ai proprietari di designare un beneficiario. In caso di morte del proprietario, il beneficiario può essere tenuto a pagare eventuali tasse sulla prestazione in caso di decesso. A differenza dell’assicurazione sulla vita, le prestazioni in caso di decesso di rendita sono tassate come reddito ordinario su eventuali guadagni superiori all’importo dell’investimento originale.

Ad esempio, se il proprietario dell’account originale ha acquistato un’annualità per $ 100.000 e poi è deceduto quando il valore valeva $ 150.000, il guadagno di $ 50.000 viene tassato come reddito ordinario al beneficiario.