Definizione del valore di base

Che cos’è il valore di base?

Il valore di base è il prezzo di un cespite a fini fiscali. Il valore di un cespite può essere regolato per aiutare le aziende a trarre vantaggio dai vantaggi fiscali come indicato dall’Internal Revenue Service (IRS). In altre parole, il valore di base aiuta a ridurre il carico fiscale di una società sull’attività quando l’attività viene venduta.

Come calcolare il valore di base

Poiché le normative IRS e il codice fiscale variano da settore a settore, è meglio contattare un commercialista o l’ IRS per determinare come deve essere segnalato il valore di base delle immobilizzazioni di un’azienda. Potrebbero esserci normative specifiche per il settore di una società in base alle quali una società potrebbe avere diritto a crediti d’ imposta o detrazioni fiscali che modificano il valore di base di un bene.

Di conseguenza, di tali detrazioni o crediti, l’utile o la perdita imponibile sulla vendita dell’attività ne risentirà. Ad esempio, le attività immobiliari hanno spese diverse che possono aumentare o diminuire il valore di base rispetto alle immobilizzazioni come macchinari o attrezzature.

In generale, il calcolo del valore di base potrebbe iniziare con il prezzo di acquisto originale del bene. Da lì, puoi aumentare la base aggiungendo eventuali importi spesi per migliorare l’asset o eventuali spese legali o costi di vendita associati all’asset. Il valore di base probabilmente diminuirà se devi sottrarre importi precedentemente rivendicati come detrazioni fiscali, come ammortamenti, perdite per incidenti o perdite per furto.

Cosa ti dice il valore di base?

Il valore di base è particolarmente importante quando si tratta di cessione di un’attività poiché le plusvalenze e le eventuali imposte risultanti sono determinate dal valore di base. A un dato prezzo di vendita, maggiore è il valore di base e di conseguenza il valore contabile ammortizzato, minore è la plusvalenza imponibile. Il valore di base viene utilizzato anche come prezzo di base di un’attività in base al quale vengono calcolati l’ammortamento.

Quando un’azienda vende un’attività fissa, idealmente vorrebbe guadagnare quanto più denaro possibile dalla vendita. Tuttavia, dal punto di vista fiscale, la società cerca modi per ridurre qualsiasi plusvalenza derivante dalla vendita del bene perché la plusvalenza è tassabile.

Il valore di base costituisce il prezzo di base di un cespite a cui possono essere aggiunte le spese capitalizzate. Le spese capitalizzate potrebbero includere i costi per sostenere o costruire l’attività. L’aggiunta delle spese capitalizzate al valore di base aumenta il valore del bene e diminuisce la plusvalenza sulla vendita del bene.

Come affermato in precedenza, diversi tipi di spese e attività durante la vita del bene possono aumentare o diminuire il valore di base e, in ultima analisi, l’onere fiscale derivante dalla vendita del bene. Se una società sta costruendo un bene, i costi associati alla costruzione potrebbero essere aggiunti al valore di base. I costi che aumentano il valore di base potrebbero includere la manodopera, i materiali e le commissioni di autorizzazione per la costruzione del bene. Gli elementi che potrebbero diminuire il valore di base potrebbero includere detrazioni fiscali, crediti di investimento o sconti ai produttori.

Punti chiave

• Il valore di base è il prezzo di un’attività fissa a fini fiscali.
• Il valore di un cespite può essere regolato per aiutare le aziende a trarre vantaggio dai vantaggi fiscali come indicato dall’Internal Revenue Service (IRS). In altre parole, il valore di base aiuta a ridurre il carico fiscale di una società sull’attività quando l’attività viene venduta.
• Diversi tipi di spese e attività nel corso della vita dell’attività possono aumentare o diminuire il valore di base e, in ultima analisi, l’onere fiscale derivante dalla vendita dell’attività.

Un esempio di valore di base

L’azienda A ha un capitale fisso per il quale le spese capitalizzate sono state di $ 50.000 e il cespite ha un valore contabile (dopo l’ammortamento) di $ 100.000 dopo cinque anni.

• Il valore di base è il valore contabile di $ 100.000 più $ 50.000 di spese capitalizzate o $ 150.000.
• Se l’attività viene successivamente venduta per $ 130.000, il guadagno imponibile è $ 20.000 o ($ 150.000 – $ 130.000).

Tuttavia, una registrazione impropria delle spese può portare a inesattezze e al pagamento eccessivo delle tasse.

• Nel nostro esempio sopra, supponiamo che la società A non sia riuscita a registrare i $ 50.000 di spese capitalizzate per l’attività. In altre parole, il valore di base è uguale al valore contabile di $ 100.000 invece di $ 150.000.
• Se l’attività viene venduta per $ 130.000, il guadagno imponibile è ora $ 30.000 o ($ 130.000 – $ 100.000).

Poiché le spese capitalizzate non sono state registrate correttamente, la società ha pagato le tasse sulla plusvalenza aggiuntiva di $ 10.000 dalla vendita del bene.

La differenza tra il valore di base e il valore di mercato

Il valore equo di mercato di un’attività non deve essere confuso con il valore di base. Il valore equo di mercato di un’attività o di un’attività è la stima del prezzo che sarebbe pagato al proprietario in caso di vendita. La formula per determinare un valore equo di mercato include il valore aziendale e le attività negli attuali mercati finanziari.

Determinare il valore equo di mercato può essere difficile poiché l’unico modo per dimostrare il vero valore è vendere l’attività o l’attività. Il valore di base, d’altra parte, è il prezzo di base di un bene fisso a cui vengono aggiunte le spese capitalizzate e fornisce il valore del guadagno imponibile dalla vendita di un bene.

Limitazioni dell’utilizzo del valore di base

Mentre i dipartimenti contabili delle grandi aziende seguono da vicino i valori di base delle loro immobilizzazioni, le piccole aziende con risorse limitate come i contabili a tempo pieno possono dover affrontare delle difficoltà nel garantire che il valore di base dei loro beni sia accurato.

Un altro limite nel calcolo del valore di base può derivare dalla necessità di rimanere al passo con i cambiamenti delle leggi fiscali. Se i contabili di un’azienda calcolano in modo errato il valore delle attività, il valore di base e il calcolo delle imposte risultanti saranno errati.