Basilea II
Cos’è Basilea II?
Basilea II è un Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria, che ha livellato il campo della regolamentazione internazionale con regole e linee guida uniformi. Basilea II ha ampliato le regole per i requisiti patrimoniali minimi stabilite nell’ambito di Basilea I, il primo accordo regolamentare internazionale, e ha fornito il quadro per la revisione normativa, nonché i requisiti di informativa per la valutazione dell’adeguatezza patrimoniale delle banche. La principale differenza tra Basilea II e Basilea I è che Basilea II incorpora il rischio di credito delle attività detenute dalle istituzioni finanziarie per determinare i coefficienti patrimoniali regolamentari.
Capire Basilea II
Basilea II è un secondo accordo di regolamentazione bancaria internazionale che si basa su tre pilastri principali: requisiti patrimoniali minimi, vigilanza regolamentare e disciplina di mercato. I requisiti patrimoniali minimi svolgono il ruolo più importante in Basilea II e obbligano le banche a mantenere coefficienti patrimoniali minimi di capitale regolamentare rispetto alle attività ponderate per il rischio. Poiché le normative bancarie variavano in modo significativo tra i paesi prima dell’introduzione degli accordi di Basilea, un quadro unificato di Basilea I e, successivamente, Basilea II ha aiutato i paesi ad alleviare l’ansia per la competitività normativa e requisiti patrimoniali nazionali drasticamente diversi per le banche.
Requisiti patrimoniali minimi
Basilea II fornisce le linee guida per il calcolo dei coefficienti patrimoniali minimi di vigilanza e conferma la definizione di patrimonio di vigilanza e un coefficiente minimo dell’8% per il patrimonio di vigilanza rispetto alle attività ponderate per il rischio. Basilea II divide il capitale regolamentare ammissibile di una banca in tre livelli. Più alto è il livello, meno titoli subordinati una banca può includere in esso. Ciascun livello deve corrispondere a una determinata percentuale minima del patrimonio di vigilanza totale e viene utilizzato come numeratore nel calcolo dei coefficienti patrimoniali di vigilanza.
Il capitale di classe 1 è la definizione più rigorosa di capitale regolamentare che è subordinato a tutti gli altri strumenti di capitale e include patrimonio netto, riserve dichiarate, utili non distribuiti e alcuni strumenti di capitale innovativi. Il Tier 2 è costituito dagli strumenti Tier 1 più varie altre riserve bancarie, strumenti ibridi e prestiti subordinati a medio e lungo termine. Il Tier 3 è costituito dal Tier 2 più prestiti subordinati a breve termine.
Un’altra parte importante di Basilea II è l’affinamento della definizione di attività ponderate per il rischio, che sono utilizzate come denominatore nei coefficienti patrimoniali regolamentari e sono calcolate utilizzando la somma delle attività che vengono moltiplicate per le rispettive ponderazioni di rischio per ciascun tipo di attività. Più è rischioso l’asset, maggiore è il suo peso. La nozione di attività ponderate per il rischio ha lo scopo di punire le banche per detenere attività rischiose, il che aumenta in modo significativo le attività ponderate per il rischio e riduce i coefficienti patrimoniali regolamentari. La principale innovazione di Basilea II rispetto a Basilea I è che tiene conto del rating di credito delle attività nel determinare le ponderazioni del rischio. Maggiore è il rating del credito, minore è la ponderazione del rischio.
Vigilanza normativa e disciplina di mercato
La vigilanza regolamentare è il secondo pilastro di Basilea II che fornisce il quadro per gli organismi di regolamentazione nazionali per far fronte a vari tipi di rischi, tra cui rischio sistemico, rischio di liquidità e rischi legali. Il pilastro della disciplina di mercato prevede vari requisiti di informativa per l’esposizione al rischio delle banche, i processi di valutazione del rischio e l’adeguatezza patrimoniale, che sono utili per gli utenti del bilancio.