Vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza

Che cos’è una vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza?

Una vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza è la vendita di un bene o di un servizio a un’organizzazione di beneficenza per un valore inferiore all’equo valore di mercato del bene o del servizio ricevuto.

Le vendite a prezzi vantaggiosi sono spesso utilizzate dai donatori che desiderano fare una donazione di beneficenza a un’organizzazione in una forma diversa dal denaro contante. Un esempio molto comune di vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza è la vendita di immobili a un ente di beneficenza. In molti casi, la proprietà trasferita viene scambiata con un’altra proprietà simile di valore inferiore e la differenza è considerata un dono.

Punti chiave

• Una vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza è la vendita di un bene o servizio a un ente di beneficenza per un importo inferiore al valore equo di mercato.
• Una vendita a buon mercato comune è un trasferimento di proprietà immobiliari a un ente di beneficenza.
• Una vendita a buon mercato riduce la responsabilità fiscale della parte donante in quanto è considerata deducibile dalle tasse.

Capire una vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza

Se l’immobile oggetto di vendita ha subito una rivalutazione, la base di costo deve essere ripartita proporzionalmente tra la porzione di immobile effettivamente venduta e la restante donazione. La plusvalenza sulla porzione di immobile che viene venduta deve quindi essere contabilizzata come reddito. La quota di donazione viene ammortizzata, nei limiti dei contributi di beneficenza per beni apprezzati.

Una transazione di vendita a buon mercato riduce in genere la responsabilità fiscale della parte donante. La parte della vendita considerata un dono è pari all’eccedenza del valore equo di mercato dell’oggetto donato rispetto al prezzo pagato dall’organizzazione di beneficenza. Questo “pezzo regalo” differenziale è quindi deducibile dalle tasse come contributo di beneficenza.

Qualifiche per una vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza

Affinché una transazione si qualifichi per il trattamento di vendita a prezzi vantaggiosi, il donatore o il venditore deve dichiarare la propria intenzione di fare un dono di beneficenza prima della transazione e la transazione deve produrre una detrazione dall’imposta sul reddito del contributo di beneficenza ai sensi dell’Internal Revenue Code.

Ad esempio, un contribuente vende la sua proprietà a un’organizzazione di beneficenza per $ 100.000, ma al momento della transazione, il valore equo di mercato della proprietà in questione è $ 200.000 e $ 100.000 è la base rettificata. In questo caso, la regola della vendita a buon mercato entrerebbe in vigore perché il prezzo pagato dall’ente di beneficenza era inferiore al valore equo di mercato.

Di conseguenza, la base rettificata per determinare il guadagno sulla vendita a buon mercato è di $ 50.000, che è determinata da questo calcolo: $ 100.000 prezzo di acquisto / $ 200.000 valore equo di mercato x $ 100.000 base rettificata.

Ci sono un certo numero di variabili che potrebbero potenzialmente influenzare il risultato imponibile che risulta dall’effettuare una vendita a buon mercato a un’organizzazione di beneficenza, quindi si consiglia alle parti donatrici di consultare esperti fiscali qualificati per assicurarsi che raggiungano la duplice missione di fornire un ente bene o servizio, ottenendo di conseguenza un trattamento fiscale favorevole.