Rischio di audit

Cos’è il rischio di revisione?

Il rischio di revisione è il rischio che il bilancio sia sostanzialmente errato, anche se il giudizio di revisione afferma che i rendiconti finanziari sono privi di errori significativi.

Punti chiave

• Il rischio di revisione è il rischio che il bilancio sia sostanzialmente errato, anche se il giudizio di revisione afferma che i rendiconti finanziari sono privi di errori significativi.
• Il rischio di revisione può comportare la responsabilità legale per una società CPA che esegue attività di revisione.
• Le società di revisione dispongono di un’assicurazione per negligenza per gestire il rischio di revisione e la potenziale responsabilità legale.
• Le due componenti del rischio di revisione sono il “rischio di errori significativi” e il “rischio di individuazione”.

Comprensione del rischio di audit

Lo scopo di un audit è ridurre il rischio di audit a un livello adeguatamente basso attraverso test adeguati e prove sufficienti. Poiché i creditori, gli investitori e altre parti interessate fanno affidamento sul bilancio, il rischio di revisione può comportare la responsabilità legale per una società di CPA che esegue attività di revisione.

Nel corso di un audit, un revisore effettua indagini ed esegue test sulla contabilità generale e sulla documentazione di supporto. Se durante il test vengono rilevati errori, il revisore richiede che la direzione proponga di correggere le voci di giornale.

Al termine di una revisione contabile, dopo che sono state registrate eventuali correzioni, un revisore fornisce un giudizio scritto in merito al fatto che il bilancio sia privo di errori significativi. Le società di revisione dispongono di un’assicurazione per negligenza per gestire il rischio di revisione e la potenziale responsabilità legale.

Le due componenti del rischio di revisione sono il rischio di errori significativi e il rischio di individuazione. Si supponga, ad esempio, che un grande negozio di articoli sportivi necessiti di una verifica e che un’azienda di CPA stia valutando il rischio di controllare l’ inventario del negozio.

1. Rischio di errori significativi – Il rischio di errori significativi è il rischio che i rendiconti finanziari siano sostanzialmente errati prima che venga eseguita la revisione contabile. In questo caso, la parola “materiale” si riferisce a un importo in dollari sufficientemente grande da modificare l’opinione di un lettore di rendiconti finanziari e la percentuale o l’importo in dollari è soggettivo. Se il saldo dell’inventario del negozio di articoli sportivi di $ 1 milione non è corretto di $ 100.000, uno stakeholder che legge il rendiconto finanziario può considerarlo un importo significativo. Il rischio di errori significativi è ancora maggiore se si ritiene che i controlli interni siano insufficienti, che è anche un rischio di frode.
2. Rischio di individuazione – Il rischio di individuazione è il rischio che le procedure del revisore non rilevano un errore significativo. Ad esempio, un revisore deve eseguire un conteggio fisico dell’inventario e confrontare i risultati con le registrazioni contabili. Questo lavoro viene eseguito per dimostrare l’esistenza dell’inventario. Se il campione di prova del revisore per il conteggio dell’inventario non è sufficiente per estrapolare l’intero inventario, il rischio di individuazione è maggiore.