Dipartimento di Audit

Cos’è un dipartimento di audit?

Un dipartimento di audit è un’unità all’interno di una società o organizzazione responsabile della valutazione delle procedure operative, della gestione del rischio, delle funzioni di controllo e dei processi di governance. Riportando internamente al comitato di audit del Consiglio di amministrazione e all’alta direzione, la funzione di audit dovrebbe essere completamente obiettiva e non ricevere alcuna influenza o interferenza dalle aree dell’azienda o dell’organizzazione esaminata.

Comprensione del dipartimento di audit

Le principali funzioni di un dipartimento di audit sono:

• Determinare la conformità con le politiche e le procedure
• Valutare la qualità dei controlli interni
• Valuta la qualità della gestione del rischio
• Valutare la conformità con le regole e le linee guida stabilite dalle agenzie di regolamentazione (ad esempio, Securities and Exchange Commission )
• Valutare la conformità ai principi contabili, emessi dal Financial Accounting Standards Board o dal Government Accounting Standards Board o altro
• Rivedere l’efficacia e la sicurezza dei sistemi informatici
• Rivedi la forza del codice etico e le azioni per gestire le violazioni
• Fornire ulteriore supervisione alle pratiche contabili interne su cui i revisori esterni potrebbero non concentrarsi
• Opina sulla qualità del lavoro dei revisori esterni
• Verifica le risorse fisiche e l’inventario
• Indagare sui reclami dei dipendenti e sulle presunte attività fraudolente

Il dipartimento di audit fornisce i risultati delle sue revisioni periodiche alla direzione e al comitato di audit del Consiglio di amministrazione. La maggior parte è superficiale con raccomandazioni qua o là per migliorare in modo incrementale l’azienda o l’organizzazione. In alcuni casi, il lavoro del dipartimento di audit è estremamente importante per arrivare alle radici di un problema che deve essere estirpato. Ad esempio, indagare su una denuncia di molestie sessuali e sul modo in cui gli account dei clienti sono stati violati. Ci sono casi, tuttavia, che inducono le persone a chiedersi se un dipartimento di audit stesso stia svolgendo un lavoro efficace. I revisori interni di Wells Fargo evidentemente hanno trascurato le pratiche di vendita fraudolente nel settore bancario al dettaglio che hanno avuto luogo intorno al 2011-2016, secondo i rapporti. Dal 2016 sono state scoperte attività più fraudolente in altre parti di Wells Fargo.