Asset Protection Trust (APT)
Che cos’è un APT (Asset Protection Trust)?
Un asset protection trust (APT) è un veicolo creditori. I trust per la protezione dei beni offrono la protezione più forte che puoi trovare da creditori, azioni legali o qualsiasi sentenza contro il tuo patrimonio. Un APT può persino aiutare a scoraggiare un contenzioso costoso prima che inizi, oppure può influenzare favorevolmente i risultati dei negoziati di risoluzione.
Sebbene i trust di protezione dei beni esteri possano fornire una protezione efficace da un sequestro di beni ordinato da un tribunale statunitense, espongono anche i beni a potenziali rischi economici e politici associati alla giurisdizione in cui è detenuto il conto offshore.
Comprensione dei trust di protezione delle risorse
Un trust per la protezione dei beni è un trust autodeterminato in cui il concedente può essere designato come beneficiario ammissibile e autorizzato ad accedere ai fondi nel conto fiduciario. Se l’APT è adeguatamente strutturato, il suo obiettivo è che i creditori non saranno in grado di raggiungere i beni del trust. Oltre a fornire protezione patrimoniale, un APT nazionale offre altri vantaggi, tra cui risparmi sull’imposta sul reddito statale quando si trova in uno stato senza imposta sul reddito.
Gli APT contengono requisiti normativi complessi, come l’essere irrevocabili. Gli APT prevedono distribuzioni occasionali, ma tali distribuzioni possono avvenire solo a discrezione di un fiduciario indipendente. Questi trust contengono anche una clausola di spendaccione, in base alla quale il beneficiario non può vendere, spendere o cedere beni in trust senza disposizioni specifiche.
I trust di protezione dei beni sono una forma di fiducia molto complicata e, in quanto tali, non sono per tutti.
Due tipi di APT
Esistono due tipi di trust irrevocabili che funzionano come veicoli di protezione dei beni: trust di protezione dei beni nazionali e trust di protezione dei beni stranieri (o offshore).
APT nazionali
I trust nazionali per la protezione dei beni offrono le leggi sui trust per la protezione dei beni più flessibili negli Stati Uniti. Se decidi di utilizzarne uno, puoi configurarlo rapidamente e facilmente negli stati che lo consentono, attualmente solo 17 stati: Alaska, Delaware, Hawaii, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Virginia, West Virginia e Wyoming. Tuttavia, poiché questi trust diventano più comuni, sempre più stati riconoscono il loro status legale.
Il più grande svantaggio dei trust domestici è che i tuoi beni risiedono ancora all’interno del sistema legale degli Stati Uniti, il che li mette a rischio di ingiunzioni del tribunale, come gravami o sentenze; leggi fallimentari federali e varie leggi statali. Inoltre, gli APT nazionali sono nuovi e in quanto tali mancano della credibilità di una giurisprudenza dimostrata; che potrebbe rivelarsi devastante se ci fosse una causa o una sentenza contro il tuo patrimonio.
APT esteri
I trust di protezione dei beni stranieri sono anche noti come trust “offshore” perché sono spesso detenuti in un paradisi fiscali offshore di solito non applicano le sentenze degli Stati Uniti contro i beni dei trust costituiti nelle loro giurisdizioni.
Punti chiave
- Un asset protection trust (APT) è un complesso strumento di pianificazione finanziaria progettato per proteggere i tuoi beni dai creditori.
- Gli APT offrono la protezione più forte che puoi trovare da creditori, azioni legali o sentenze contro il tuo patrimonio.
- Questi veicoli sono strutturati come trust di protezione dei beni “nazionali” o “esteri”.
Gli APT sono una forma complessa di fiducia
Prima di stabilire un trust per la protezione delle risorse, è necessario comprendere a fondo gli APT e le loro ramificazioni. La maggior parte entra in questi trust insieme all’aiuto del proprio pianificatore finanziario.
Finanziare un APT
Considerare un trust di protezione patrimoniale, aiuta essere ricchi, o almeno finanziariamente a proprio agio e diversificati, perché gli APT non avvantaggiano nessuno finché non vengono finanziati con risorse. I beni fiduciari in genere includono: 1) contanti, 2) titoli, 3) società a responsabilità limitata (LLC), 4) beni aziendali come proprietà intellettuale, inventario e attrezzature, 5) beni immobili e 6) beni ricreativi come aerei e barche.
Trasferimento dei beni
Il processo di trasferimento delle attività all’APT è fondamentale che richiede l’assemblaggio di una vasta gamma di professionisti qualificati e di fiducia che vanno da pianificatori finanziari e avvocati a broker assicurativi e molti altri. Successivamente, ci sono alcuni ostacoli legali complessi da superare poiché ogni bene considerato per il trasferimento in un APT deve essere valutato da diversi punti di vista, compreso il suo effetto sulla protezione legale, la tassazione, il potenziale di business e di crescita e le future distribuzioni a coniugi ed eredi.
altre considerazioni
Infine, un APT è progettato per avere la sua relazione più sostanziale con lo stato in cui si forma il trust, non lo stato di residenza del disponente, perché, in una battaglia legale strettamente contestata, l’ubicazione dei beni del trust potrebbe essere determinante.
Di conseguenza, caso per caso, potrebbe essere saggio considerare il trasferimento di determinati beni – come titoli e conti di cassa, attività preziose e rischiose e attività ricreative, immobili e attività di settlor – in una LLC.