Ci sono tasse sui Bitcoin?

Bitcoin è una valuta virtuale che utilizza unsistema dicrittografia crittografica per facilitare trasferimenti e archiviazione sicuri. A differenza di una  valuta fiat, il bitcoin non viene stampato da una banca centrale, né è supportato da alcuna. I bitcoin sono generati da ciò che viene chiamato mining, un processo in cui computer ad alta potenza, su una rete distribuita, utilizzano una formula matematica open source per produrre bitcoin.

Ci vogliono vero hardware high-tech e ore o addirittura giorni per estrarre bitcoin. Si possono estrarre bitcoin o acquistarli da qualcuno pagando in contanti, utilizzando una carta di credito o anche unconto PayPal. I bitcoin possono essere utilizzati come valuta fiat mondiale per acquistare beni e servizi.

Punti chiave

• Bitcoin è una criptovaluta decentralizzata utilizzata come valuta fiat per acquistare e servizi.
• Negli Stati Uniti, l’IRS considera i bitcoin come asset, piuttosto che come valuta.
• I contribuenti statunitensi devono segnalare le transazioni bitcoin a fini fiscali.
• Se i bitcoin vengono detenuti per meno di un anno prima della transazione, vengono applicate le plusvalenze a breve termine.
• Se i bitcoin vengono detenuti per più di un anno prima della transazione, vengono applicate le plusvalenze a lungo termine.

Capire i Bitcoin

Bitcoin è ora quotato in borsa ed è stato abbinato alle principali valute mondiali, come il dollaro USA e l’ euro. Il Tesoro degli Stati Uniti ha riconosciuto la crescente importanza del bitcoin quando ha annunciato che le transazioni e gli investimenti relativi a bitcoin non possono essere considerati illegali.

All’inizio, l’attrattiva del bitcoin era attribuita in parte al fatto che non era regolamentato e poteva essere utilizzato nelle transazioni per evitare obblighi fiscali. La natura virtuale del bitcoin e la sua universalità rendono anche più difficile tenerne traccia nelle transazioni tra paesi.

Inoltre, le autorità governative di tutto il mondo si sono presto rese conto che il bitcoin attirava i professionisti del marketing nero che potevano fare affari illegali. Naturalmente, bitcoin non ha potuto sfuggire a lungo ai radar delle autorità fiscali.

Bitcoin e tassazione

In tutto il mondo, le autorità fiscali hanno cercato di introdurre Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti e le sue controparti di altri paesi sono per lo più sulla stessa pagina quando si tratta di trattamento dei bitcoin.

L’IRS ha affermato che il bitcoin dovrebbe essere trattato come un bene o una proprietà immateriale e non una valuta in quanto non è emesso da una banca centrale. Il trattamento di Bitcoin come risorsa rende chiara l’implicazione fiscale.

L’agenzia federale ha dichiarato nel luglio 2019 che stava inviando lettere di avvertimento a più di 10.000 contribuenti che sospetta “potenzialmente non sono riusciti a segnalare il reddito e a pagare l’imposta risultante dalle transazioni in valuta virtuale o non ha segnalato correttamente le loro transazioni”. Ha avvertito che una segnalazione errata del reddito può comportare sanzioni, interessi o persino procedimenti penali.

L’IRS ha reso obbligatorio segnalare le transazioni bitcoin di tutti i tipi, non importa quanto di piccolo valore. Pertanto, ogni contribuente statunitenseè tenuto a tenere un registro di tutti gli acquisti, le vendite, gli investimenti o l’utilizzo di bitcoin per pagare beni o servizi (che l’IRS considera il baratto).

Poiché i bitcoin sono attualmente trattati come asset, se utilizzi bitcoin per transazioni semplici, come l’acquisto di generi alimentari in un supermercato, dovrai sostenere una  tassa sulle plusvalenze (a lungo o breve termine a seconda di quanto tempo hai tenuto i bitcoin). Quando si tratta di bitcoin, le seguenti sono diverse transazioni che porteranno a tasse:

• Vendere bitcoin, estratti personalmente, a terzi
• Vendere bitcoin, acquistati da qualcuno, a terzi
• Usare bitcoin, che uno potrebbe aver estratto, per acquistare beni o servizi
• Usare bitcoin, acquistati da qualcuno, per acquistare beni o servizi

Gli scenari uno e tre prevedono l’estrazione di bitcoin, l’utilizzo di risorse personali e la loro vendita a qualcuno in cambio di denaro o valore equivalente in beni e servizi. Il valore ricevuto dalla rinuncia ai bitcoin viene tassato come reddito personale o aziendale dopo aver dedotto le spese sostenute nel processo di mining.

Tali spese possono includere il costo dell’elettricità o dell’hardware del computer utilizzato nell’estrazione di bitcoin. Pertanto, se puoi estrarre 10 bitcoin e venderli per $ 250 ciascuno, devi segnalare i $ 2.500 come reddito imponibile prima di qualsiasi spesa deducibile.

Gli scenari due e quattro sono più simili a investimenti in un bene. Diciamo che i bitcoin sono stati acquistati per $ 200 ciascuno e un bitcoin è stato ceduto in cambio di $ 300 o un valore equivalente in merci. L’investitore ha guadagnato $ 100 su un bitcoin durante il periodo di detenzione e attirerà l’ imposta sulle plusvalenze (a lungo termine se detenuta per più di un anno) sull’eccesso.

Guadagni di capitale a breve e lungo termine

Se i bitcoin sono detenuti per meno di un anno prima della vendita o dello scambio, viene applicata un’imposta sulle plusvalenze a breve termine, che è ugualeall’aliquotaordinaria dell’imposta sul reddito per l’individuo. Tuttavia, se i bitcoin sono stati detenuti per più di un anno, vengono applicate le aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine.

Negli Stati Uniti, le aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine sono dello 0% per le persone con redditi imponibili inferiori a $ 78.750, del 15% per i soggetti che hanno un reddito imponibile compreso tra $ 78.750 e $ 434.550 ($ 488.850 per coppie sposate che dichiarano congiuntamente e vedove, $ 244.425 per le coppie sposate che dichiarano separatamente e $ 461.700 per i capifamiglia) e il 20% per quelle con redditi imponibili che superano la soglia del 15%.

Pertanto, gli individui pagano le tasse a un’aliquota inferiore all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito se hanno detenuto i bitcoin per più di un anno. Tuttavia, ciò limita anche le detrazioni fiscali sulle perdite in conto capitale a lungo termine chesi possono richiedere. Le minusvalenze sono limitate alle plusvalenze totali realizzate nell’anno più un massimo di $ 3.000 di reddito ordinario.

considerazioni speciali

La tassazione sui bitcoin e la sua segnalazione non è così semplice come sembra. Per i principianti, è difficile determinare il valore equo del bitcoin sulle transazioni di acquisto e vendita. I bitcoin sono molto volatili e ci sono enormi oscillazioni dei prezzi in un singolo giorno di negoziazione.

L’IRS incoraggia la coerenza nella segnalazione. Se utilizzi il prezzo elevato del giorno per gli acquisti, dovresti utilizzare lo stesso anche per le vendite. Inoltre, i trader e gli investitorifrequentipotrebbero utilizzaretecniche di contabilità” first-in, first-out ” (FIFO) o ” last-in, first-out ” (LIFO) per ridurre gli obblighi fiscali.