Le sanzioni IRS sono deducibili dalle tasse?
Il codice fiscale degli Stati Uniti non consente ai contribuenti di detrarre le sanzioni stabilite dall’Internal Revenue Service (IRS). Le sanzioni IRS vengono generalmente applicate per violazioni delle leggi fiscali, come la dichiarazione errata del reddito o la richiesta di false detrazioni o crediti d’ imposta. L’IRS valuta tipicamente le sanzioni insieme agli interessi sul saldo dovuto da un contribuente e questo interesse non è deducibile dalle tasse.
La data di scadenza per la dichiarazione dell’imposta sul reddito federale per le persone fisiche è stata prorogata dal 15 aprile 2021 al 17 maggio 2021. Il pagamento delle imposte dovute può essere ritardato alla stessa data senza penali. Il termine fiscale del tuo stato non può essere ritardato
Punti chiave
- I contribuenti non possono detrarre le sanzioni IRS dalla dichiarazione dei redditi.
- Le sanzioni sono comunemente valutate per la mancata presentazione o il pagamento e per gli assegni disonorati.
- Le sanzioni variano a seconda del tipo di violazione e possono maturare fino a quando il conto non è stato completamente pagato o fino a quando il contribuente non entra in un piano di pagamento approvato.
- Le estensioni presentate tramite il modulo 4868 prolungano il termine per la dichiarazione dei redditi, ma non prolungano il termine per il pagamento delle imposte sul reddito.
Sanzioni IRS
Le multe e le sanzioni che una persona deve al governo per aver violato le leggi locali, statali e federali non sono mai deducibili. Secondo l’IRS, l’obiettivo delle sue sanzioni è scoraggiare le attività illegali legate alle tasse federali. Le sanzioni scoraggiano anche le persone dal trascurare i loro obblighi di presentare o pagare. L’IRS in genere invia un avviso a una persona dopo una verifica fiscale e valuta sia le sanzioni che gli interessi su eventuali importi non pagati.
Sebbene i contribuenti non siano autorizzati a detrarre le sanzioni, possono beneficiare di uno sgravio per circostanze attenuanti. Se approvato dall’IRS, tutta o una parte della sanzione può essere alleviata. Tuttavia, l’interesse continua a maturare fino a quando gli importi dovuti non sono stati interamente pagati.
Le sanzioni in caso di mancato pagamento vengono calcolate sull’imposta dovuta dopo la data di scadenza, per ogni mese o mese parziale, fino alla risoluzione del conto del contribuente. L’IRS consente agli accordi di pagamento rateale di saldare il saldo dovuto e di interrompere la valutazione delle sanzioni per mancato pagamento.
Molto spesso, vengono applicate sanzioni per assegni disonorati o per non aver presentato la dichiarazione dei redditi entro la data di scadenza richiesta, non aver pagato l’intero importo delle tasse dovute entro la data di scadenza o non aver pagato l’importo corretto delle tasse stimate. Le sanzioni variano a seconda del tipo di violazione.
Ad esempio, una penale del 5% dell’imposta richiesta viene applicata quando il contribuente non si presenta in tempo e viene addebitata ogni mese in cui la dichiarazione è in ritardo, fino a cinque mesi. L’IRS valuta una penale dello 0,5% sulle tasse non pagate entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi, che generalmente è il 15 aprile. Il sito web dell’IRS osserva: “Se nel nello stesso mese, la penale combinata è del 5% (4,5% in caso di ritardo nel deposito e 0,5% in caso di pagamento in ritardo) per ogni mese o parte di mese in cui il tuo ritorno è stato ritardato, fino al 25%. “4
I contribuenti hanno la possibilità di estendere il termine per la dichiarazione dei redditi presentando un’estensione utilizzando il modulo 4868. Tuttavia, un’estensione della presentazione della dichiarazione non prolunga il termine per il pagamento delle tasse.
Il 22 febbraio 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che le vittime delle tempeste invernali del 2021 in Texas avranno tempo fino al 15 giugno 2021, per presentare varie dichiarazioni dei redditi individuali e aziendali ed effettuare pagamenti fiscali. Di conseguenza, le persone e le aziende interessate avranno tempo fino al 15 giugno 2021 per presentare le dichiarazioni e pagare le tasse originariamente dovute durante questo periodo. Ciò include i ritorni individuali e aziendali del 2020 normalmente dovuti il 15 aprile, nonché vari ritorni aziendali del 2020 dovuti il 15 marzo.
Franchigia delle spese legali
Secondo la pubblicazione IRS 529, le spese legali sostenute nel tentativo di produrre o riscuotere un reddito imponibile o pagate in relazione alla determinazione, riscossione o rimborso di qualsiasi imposta non sono più deducibili.
È possibile detrarre le spese per la risoluzione di questioni fiscali relative a profitti o perdite dalla propria attività (Allegato C), affitti o royalty (Allegato E) o entrate e spese agricole (Allegato F) nel programma appropriato.
Tuttavia, le spese per la risoluzione di questioni fiscali non commerciali sono detrazioni dettagliate varie e non sono più deducibili.
Altre sanzioni
Mentre le sanzioni IRS non possono essere detratte, altre sanzioni relative alle attività commerciali possono essere detratte dalle società su una dichiarazione dei redditi. Ad esempio, le sanzioni pagate da una società di produzione a causa di inadempienze su un contratto di costruzione sono in genere deducibili come spese aziendali.