Le distribuzioni di proprietà sono tassabili?
In pratica, gli Stati Uniti non hanno più un’imposta di successione. Le eredità in denaro o proprietà non sono tassate come reddito per il beneficiario. A partire dal 2021, l’imposta sulla successione, che la proprietà stessa paga, viene riscossa solo su importi superiori a $ 11,7 milioni. L’importo per il 2020 è di $ 11,58 milioni. Inoltre, una speciale disposizione di legge consente al patrimonio del coniuge superstite di raddoppiare fino al doppio di tale esenzione.2 Di conseguenza, pochissime proprietà o i loro beneficiari dovranno pagare delle tasse.
Punti chiave
- Un’eredità non è soggetta alle imposte sul reddito.
- L’imposta federale sulla successione ora si applica solo a una piccola minoranza di contribuenti super ricchi, stimata in circa 2.000 all’anno in totale.
- Il reddito degli IRA tradizionali ereditati sarà tassabile quando il beneficiario prende le distribuzioni.
A partire dal 2020, 17 stati hanno una tassa statale o di successione. Sei stati hanno solo un’imposta di successione, e questi sono Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey, Rhode Island e Pennsylvania. Tuttavia, nessuno di questi stati tassa le eredità che vanno al coniuge o ai figli del defunto. Quando vengono riscosse, le tasse arrivano fino al 16% dell’eredità.
Un raro caso in cui sono dovute tasse
Le proprietà, come le persone fisiche, devono presentare i moduli delle imposte sul reddito. Possono anche essere tenuti a pagare delle tasse, ad esempio, se le attività della proprietà continuano a guadagnare interessi o dividendi. Se l’esecutore testamentario non ha pagato l’imposta sul reddito prima di distribuire l’eredità, i beneficiari potrebbero essere debitori di un’imposta.
L’eredità può pagare le tasse dovute o distribuire il reddito imponibile agli eredi. In alcuni casi, fare quest’ultimo in realtà consente di risparmiare denaro al beneficiario, poiché l’eredità potrebbe trovarsi in una fascia fiscale più elevata rispetto alla persona fisica che riceve parte dell’eredità. L’eredità è registrata nell’IRS Schedule K-1.
Quando sono coinvolti gli IRA
Sebbene i beneficiari non debbano l’imposta sul reddito sui soldi che ereditano, se la loro eredità include un conto pensionistico individuale (IRA) dovranno prenderne le distribuzioni per un certo periodo e, se è un IRA tradizionale piuttosto che un Roth, pagare imposta sul reddito su quel denaro. L’IRS spiega le regole nella pubblicazione 590-B.
Perché nessuna tassa sulla proprietà?
La storia della tassa sulla successione negli Stati Uniti è stata densa di controversie.È stata spesso derisa dai suoi oppositori come una “tassa sulla morte”.
In termini meno gravosi, l’imposta sulla successione era considerata particolarmente ingiusta nei confronti degli americani i cui beni familiari erano vincolati in proprietà piuttosto che in contanti in banca. Sarebbero costretti a vendere la proprietà per pagare la tassa di successione. Ciò era considerato particolarmente eclatante per gli agricoltori familiari la cui ricchezza era legata ai terreni agricoli, alle attrezzature e al bestiame.
Limitare la tassa
Nel 2010 è stata introdotta un’esenzione dall’imposta federale sugli immobili fino a 5 milioni di dollari. Tale esenzione è stata riaffermata ei limiti sono stati aumentati nella legislazione successiva approvata dal Congresso. La legge attuale esenta fino a 11,58 milioni di dollari dalle tasse sugli immobili nel 2020 e fino a 11,7 milioni di dollari nel 2021.
Aggirare la tassa
Si stima che circa 2.000 americani all’anno siano soggetti alle tasse di successione ai sensi della legge più recente e generalmente impiegano contabili esperti nel trovare modi per evitare o ridurre al minimo la tassa sulla successione.
Uno dei metodi più diffusi per evitare qualsiasi tassa di successione è quello di regalare parti della proprietà in anticipo ai membri della famiglia. Un altro è creare untrust irrevocabile di assicurazione sulla vita.