Indennità per crediti inesigibili

Che cos’è un’indennità per crediti inesigibili?

Un accantonamento per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare l’importo dei crediti di un’impresa che alla fine potrebbero essere inesigibili. È anche noto come indennità per conti dubbi. Quando un mutuatario è inadempiente su un prestito, l’indennità per crediti inesigibili e il saldo del prestito sono entrambi ridotti per il valore contabile del prestito.

Punti chiave

• Un accantonamento per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare l’importo dei crediti di un’impresa che alla fine potrebbero essere inesigibili.
• I finanziatori utilizzano un’indennità per crediti inesigibili perché il valore nominale dei crediti totali di un’impresa non è il saldo effettivo che viene infine riscosso.
• I modi principali per stimare l’accantonamento per crediti inesigibili sono il metodo delle vendite e il metodo della contabilità clienti.
• Secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP), il requisito principale per un’indennità per crediti inesigibili è che rifletta accuratamente la cronologia degli incassi dell’azienda.

Come funziona un’indennità per crediti inesigibili

I finanziatori utilizzano un’indennità per crediti inesigibili perché il valore nominale dei crediti totali di un’impresa non è il saldo effettivo che viene infine riscosso. Infine, una parte dei crediti non verrà pagata. Quando un cliente non paga mai l’importo del capitale o degli interessi dovuti su un credito, l’azienda deve alla fine cancellarlo completamente.

Metodi di stima di un’indennità per crediti inesigibili

Esistono due modi principali per calcolare l’indennità per crediti inesigibili. Un metodo si basa sulle vendite, mentre l’altro si basa sulla contabilità clienti.

Metodo di vendita

Il metodo di vendita stima l’indennità per crediti inesigibili come percentuale delle vendite a credito man mano che si verificano. Supponiamo che un’azienda guadagni $ 1.000.000 di vendite a credito ma sappia per esperienza che l’1,5% non paga mai. Quindi, la stima del metodo di vendita dell’indennità per crediti inesigibili sarebbe di $ 15.000.

Metodo contabilità clienti

Il metodo della contabilità clienti è notevolmente più sofisticato e sfrutta l’ invecchiamento dei crediti per fornire una migliore stima del fondo svalutazione crediti. L’idea di base è che più a lungo un debito non viene pagato, più è probabile che il debito non venga mai saldato. In questo caso, forse solo l’1% delle vendite iniziali verrebbe aggiunto all’indennità per crediti inesigibili.

Tuttavia, il 10% dei crediti che non erano stati pagati dopo 30 giorni potrebbe essere aggiunto all’indennità per crediti inesigibili. Dopo 90 giorni potrebbe salire al 50%. Infine, i debiti potrebbero essere cancellati dopo un anno.

Requisiti per un’indennità per crediti inesigibili

Secondo i principi contabili generalmente accettati ( GAAP ), il requisito principale per un’indennità per crediti inesigibili è che rifletta accuratamente la cronologia degli incassi dell’azienda. Se $ 2.100 su $ 100.000 di vendite a credito non sono stati pagati l’anno scorso, il 2,1% è una stima del metodo di vendita adatto per l’indennità per crediti inesigibili quest’anno. Questo processo di stima è facile quando l’azienda opera da alcuni anni. Le nuove aziende devono utilizzare le medie del settore, le regole pratiche o i numeri di un’altra azienda.

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Una stima accurata del fondo svalutazione crediti è necessaria per determinare il valore effettivo dei crediti.

Considerazioni predefinite

Quando un prestatore conferma che uno specifico saldo del prestito è inadempiente, la società riduce l’indennità per saldo di crediti dubbi. Riduce anche il saldo del prestito esigibile, perché il default del prestito non fa più semplicemente parte di una stima di crediti inesigibili.

Considerazioni sugli aggiustamenti

L’indennità per crediti inesigibili riflette sempre il saldo corrente dei prestiti che si prevede saranno inadempienti e il saldo viene rettificato nel tempo per mostrare tale saldo. Supponiamo che un prestatore stima che il saldo del prestito di $ 2 milioni sia a rischio di insolvenza e che il conto delle indennità abbia già un saldo di $ 1 milione. Quindi, la voce di rettifica della spesa per crediti inesigibili e l’aumento del conto delle indennità è di $ 1 milione in più.