Contributo volontario aggiuntivo (AVC)
Che cos’è un contributo volontario aggiuntivo (AVC)?
Un contributo volontario aggiuntivo (AVC) è un termine che descrive il pagamento differito delle imposte di un dipendente su un conto di risparmio pensionistico che supera l’importo corrispondente al suo datore di lavoro. Il dipendente può effettuare ulteriori contributi volontari annuali fino a determinati importi approvati dall’Internal Revenue Service (IRS).
Punti chiave
- Un contributo volontario aggiuntivo è un contributo dei dipendenti oltre ai contributi corrispondenti del datore di lavoro a un piano di pensionamento.
- Contributi eccessivi attiveranno una tassa contributiva in eccesso del 6%, una volta che i fondi vengono ritirati al momento del pensionamento.
- Nel 2020 e nel 2021, il limite di contribuzione per i piani 401 (k) è di $ 19.500, più altri $ 6.500 per coloro di età pari o superiore a 50 anni.
- Nel 2020 e 2021, il limite di contribuzione per i conti IRA è di $ 6.000, più $ 1.000 aggiuntivi per i dipendenti di età pari o superiore a 50 anni.
Comprensione dei contributi volontari aggiuntivi (AVC)
I dipendenti possono versare contributi volontari aggiuntivi a conti di risparmio con differimento fiscale come i piani 401 (k), 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE IRA e Roth 401 (k). Tutti tranne gli IRA Roth consentono al dipendente di contribuire con dollari al lordo delle imposte. Ciò significa essenzialmente che i dipendenti possono posticipare il pagamento delle imposte sul reddito su questa parte dei loro stipendi fino a quando non ritirano i soldi al momento del pensionamento. Con Roth IRA, le imposte sul reddito vengono pagate al momento in cui vengono versati i contributi, il che significa che non sono contributi pretassari. Tuttavia, Roth IRA consente prelievi o distribuzioni esentasse in pensione.
Contributi di corrispondenza del datore di lavoro
Con i piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, i datori di lavoro possono eguagliare la percentuale dello stipendio che un dipendente contribuisce, fino a una soglia. Ad esempio, un datore di lavoro potrebbe contribuire ogni anno al 3% dello stipendio di un dipendente. Il datore di lavoro potrebbe richiedere che anche il dipendente contribuisca con una percentuale minima per qualificarsi per il datore di lavoro. In alcuni casi, le aziende offrono programmi con massimi di abbinamento più elevati, mentre altri non offrono opzioni di abbinamento di alcun tipo.
Limiti al contributo dei dipendenti
L’IRS ha stabilito limiti di contribuzione annuali per 401 (k) s. Per il 2020 e il 2021, il limite massimo di contribuzione dei dipendenti all’anno è di $ 19.500. Se hai 50 anni o più, è consentito un contributo aggiuntivo di recupero di $ 6.500 sia per il 2020 che per il 2021. I SIMPLE IRA hanno un limite di contribuzione dei dipendenti di $ 13.500 nel 2020 e nel 2021. I SIMPLE IRA sono piani offerti da aziende con meno di 100 dipendenti.
I limiti di contribuzione per i piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro sono molto più alti dei limiti per i conti pensionistici individuali (IRA) e per i singoli Roth IRA. Secondo l’IRS, le persone possono contribuire con un massimo di $ 6.000 nel 2020 e nel 2021 agli IRA. Per le persone di età pari o superiore a 50 anni, possono contribuire con ulteriori $ 1.000 come contributo di recupero.
Nei limiti di contribuzione dei dipendenti di cui sopra, non includono i contributi del datore di lavoro. Se un datore di lavoro, ad esempio, contribuisse al piano di un dipendente con il 5% dello stipendio del dipendente, aggiungerebbe $ 2.500 ai 401 (k) del dipendente. Diciamo che al dipendente è stato anche richiesto di aggiungere il 5% del proprio stipendio per qualificarsi per il datore di lavoro. Eventuali contributi aggiuntivi dei dipendenti oltre la corrispondenza del datore di lavoro del 5% sarebbero considerati contributi volontari aggiuntivi.
L’IRS può imporre una tassa sui contributi in eccesso, che sono quelle offerte che vanno oltre il limite di contribuzione volontaria aggiuntiva.
Conseguenze fiscali dei contributi in eccesso
I contributi volontari aggiuntivi possono variare nel trattamento fiscale, a seconda del tipo di piano. In genere, i contributi versati ai conti con imposte differite si accumulano o crescono esentasse fino al pensionamento. Quando i fondi vengono ritirati per la pensione, l’IRS applicherà una tassa del 6% sull’importo extra versato e su qualsiasi rendimento di investimento guadagnato da quel denaro ogni anno fino ad allora.