Contabilità per competenza e contabilità in contanti: qual è la differenza?

Contabilità per competenza e contabilità di cassa: una panoramica

La principale differenza tra contabilità per competenza e contabilità per cassa risiede nella tempistica di rilevazione dei ricavi e dei costi. Il metodo cash è un riconoscimento più immediato dei ricavi e dei costi, mentre il metodo della competenza si concentra sui ricavi e sui costi previsti.

Punti chiave

• Contabilità per competenza significa che le entrate e le spese vengono riconosciute e registrate quando si verificano, mentre la contabilità per cassa significa che queste voci non vengono documentate fino a quando il contante non cambia le mani.
• La contabilità di cassa è più semplice, ma la contabilità per competenza rappresenta un ritratto più accurato dello stato di salute di un’azienda includendo la contabilità fornitori e la contabilità clienti.
• Il metodo di maturazione è il metodo più comunemente utilizzato, soprattutto dalle società quotate in borsa poiché attenua i guadagni nel tempo.

Metodo di contabilità per competenza

Le entrate vengono contabilizzate quando vengono guadagnate. In genere, le entrate vengono registrate prima che il denaro cambi di mano. A differenza del metodo di pagamento in contanti, il metodo di competenza registra le entrate quando un prodotto o un servizio viene consegnato a un cliente con l’aspettativa che il denaro venga pagato in futuro. Le spese per beni e servizi sono registrate nonostante non sia stato ancora pagato denaro per tali spese.

Contabilità in contanti

I ricavi sono rilevati a conto economico solo quando si riceve denaro. Le spese vengono registrate solo al momento del pagamento in contanti. Il metodo cash è utilizzato principalmente dalle le finanze personali.

Differenze chiave

Il vantaggio principale del metodo in contanti è la sua semplicità: tiene conto solo del denaro pagato o ricevuto. Anche il monitoraggio del flusso di cassa di un’azienda è più semplice con il metodo cash.

Ma uno svantaggio del metodo in contanti è che potrebbe sopravvalutare la salute di un’azienda ricca di liquidità ma che ha ingenti somme di debiti che superano di gran lunga la liquidità dei libri e l’attuale flusso di entrate dell’azienda. Un investitore potrebbe concludere che la società sta realizzando un profitto quando, in realtà, la società sta perdendo denaro.

Nel frattempo, il vantaggio del metodo della competenza è che include crediti e debiti e, di conseguenza, è un quadro più accurato della redditività di un’azienda, in particolare a lungo termine. La ragione di ciò è che il metodo di competenza registra tutti i ricavi quando vengono guadagnati e tutte le spese quando vengono sostenute.

Ad esempio, un’azienda potrebbe avere vendite nel trimestre in corso che non sarebbero state registrate con il metodo cash perché i ricavi non sono previsti fino al trimestre successivo. Un investitore potrebbe concludere che la società non è redditizia quando, in realtà, la società sta andando bene.

Lo svantaggio del metodo di competenza è che non tiene traccia del flusso di cassa e, di conseguenza, potrebbe non rappresentare un’azienda con una grave carenza di liquidità a breve termine, nonostante sembri redditizia a lungo termine. Un altro svantaggio del metodo di accumulo è che può essere più complicato da implementare poiché è necessario tenere conto di elementi come entrate non acquisite  e spese prepagate.

considerazioni speciali

Il metodo di maturazione è più comunemente utilizzato dalle società, in particolare dalle società quotate in borsa. Uno dei motivi della popolarità del metodo di accumulo è che smussa i guadagni nel tempo poiché tiene conto di tutti i ricavi e le spese man mano che vengono generati invece di essere registrati in modo intermittente con il metodo cash-based. Ad esempio, con il metodo del contante, i rivenditori apparirebbero estremamente redditizi nel quarto trimestre poiché i consumatori acquistano per le festività natalizie, ma non sarebbero redditizi nel primo trimestre poiché la spesa dei consumatori diminuisce a seguito della corsa alle festività.

Entrambi i metodi hanno i loro vantaggi e svantaggi e ciascuno mostra solo una parte della salute finanziaria di un’azienda. Quando si prende una decisione di investimento, è importante comprendere sia il metodo di competenza sia il flusso di cassa di un’azienda con il metodo di cassa.

Esempio di contabilità per competenza e contabilità di cassa

Supponiamo che tu possieda un’attività che vende macchinari. Se vendi macchinari per un valore di $ 5.000, con il metodo in contanti, tale importo non viene registrato nei libri contabili finché il cliente non ti consegna i soldi o ricevi l’assegno. Con il metodo della maturazione, i $ 5.000 vengono registrati come entrate immediatamente quando viene effettuata la vendita, anche se ricevi il denaro pochi giorni o settimane dopo.

Lo stesso principio si applica alle spese. Se ricevi una bolletta elettrica per $ 1.700, con il metodo in contanti, l’importo non viene aggiunto ai libri finché non paghi la bolletta. Tuttavia, con il metodo di competenza, i $ 1.700 vengono registrati come spesa il giorno in cui si riceve la fattura.