501 (c)

Cos’è 501 (c)?

Il 501 (c) è una sottosezione ai sensi dell’Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti. La sottosezione si riferisce alle organizzazioni senza scopo di lucro e al diritto tributario;in particolare, identifica quali organizzazioni senza scopo di lucro sono esentate dal pagamento dell’imposta sul reddito federale. Il termine 501 (c) è spesso usato come abbreviazione per riferirsi a organizzazioni cui è stato concesso uno status giuridico ai sensi di questa sottosezione.

Punti chiave

• La sezione 501 (c) dell’Internal Revenue Code designa alcuni tipi di organizzazioni come esentasse.
• Le organizzazioni esentasse includono enti di beneficenza, enti governativi e organizzazioni di patrocinio.
• Le donazioni ad alcune organizzazioni qualificate esenti da tasse possono anche essere deducibili dal reddito di un contribuente a fini fiscali.

Capire 501 (c)

Nella sottosezione 501 (c) ci sono più sezioni che separano le diverse organizzazioni in base alle operazioni. La designazione si è espansa nel tempo fino a comprendere più tipi di organizzazioni.

I più comuni includono:

• 501 (c) (1): qualsiasi società organizzata ai sensi di un atto del Congresso esente dall’imposta federale sul reddito
• 501 (c) (2): Società che detengono un titolo di proprietà per organizzazioni esenti
• 501 (c) (3): Società, fondi o fondazioni che operano per scopi religiosi, di beneficenza, scientifici, letterari o educativi
• 501 (c) (4): organizzazioni senza scopo di lucro che promuovono il benessere sociale
• 501 (c) (5): Associazioni sindacali, agricole o orticole
• 501 (c) (6): leghe aziendali, camere di commercio, ecc. Non organizzate a scopo di lucro
• 501 (c) (7): Organizzazioni ricreative

I tipi in crescita delle organizzazioni 501 (c)

Altre organizzazioni che si qualificano per l’inserimento nell’elenco sotto questa designazione includono società beneficiarie fraterne che operano secondo il sistema della loggia e forniscono il pagamento vita, malattia e altri benefici per i suoi membri e persone a carico. Sono incluse anche le associazioni di fondi pensione degli insegnanti, purché siano di natura locale e nessuno dei loro guadagni netti cresca a beneficio di un azionista privato. Anche le associazioni di assicurazioni sulla vita benevole che sono locali possono qualificarsi per questa designazione. Alcune società cooperative elettriche e telefoniche potrebbero anche essere classificate sotto 501 (c). Potrebbero qualificarsi anche assicuratori sanitari senza scopo di lucro e cooperativi.

Le aziende cimiteriali che sono di proprietà e gestite a beneficio esclusivo dei loro membri o non sono gestite a scopo di lucro potrebbero ricevere questa designazione. Unioni di credito che non dispongono di capitale sociale organizzato, compagnie di assicurazione – a parte l’assicurazione sulla vita – con entrate lorde inferiori a $ 600.000 e una varietà di trust per scopi quali la fornitura di pensioni e sussidi di disoccupazione integrativi possono ricevere questa designazione ed esenzioni se soddisfare tutti i criteri sottostanti.

Esistono anche autorizzazioni per organizzazioni la cui appartenenza è composta da membri attuali ed ex delle forze armate degli Stati Uniti o dai loro coniugi, vedove, discendenti e unità ausiliarie a loro sostegno.

I gruppi che potrebbero rientrare nelle categorie designate devono comunque richiedere la classificazione come organizzazioni 501 (c) e soddisfare tutte le disposizioni richieste dall’IRS. L’esenzione fiscale non è automatica, indipendentemente dalla natura dell’organizzazione ed è necessaria un’autorizzazione federale prima che possa essere rivendicata.

considerazioni speciali

Oltre ad essere esentasse, una parte delle donazioni a determinate organizzazioni 501 (c) può essere deducibile dal reddito lordo rettificato di un contribuente ai fini dell’imposta sul reddito. Organizzazioni che rientrano nella sezione 501 (c) (3), quali organizzazioni di beneficenza e alcuni altri tipi di organizzazioni possono essere qualificati per questi benefici.