Utilizzo di un’IRA ereditata per acquistare una casa senza sanzioni fiscali
Incassare un’IRA ereditata e utilizzarla per effettuare un acquisto importante, come una casa, senza sanzioni fiscali è possibile grazie alle nuove regole stabilite dal Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act del 2019 per i beneficiari non coniugali di conti pensionistici individuali (e anche altri piani pensionistici). Esploriamo perché.
Punti chiave
- I non coniugi che ereditano gli IRA devono prendere le distribuzioni dal conto.
- Un beneficiario non coniugale può utilizzare i fondi IRA ereditati per acquistare una casa (o qualsiasi altra cosa) senza penalità, qualunque sia la loro età.
- Il SECURE Act probabilmente ha reso più vantaggioso fare acquisti così importanti, poiché impone che la maggior parte dei beneficiari non coniugali deve esaurire gli IRA ereditati con 10 anni.
Le regole degli IRA ereditati
Gli IRA ereditati funzionano in modo leggermente diverso da quelli che stabilisci tu stesso. Se ti viene lasciato in eredità un conto pensione individuale (IRA) da qualcuno che non sia un coniuge, un genitore, un altro parente o persino un amico, devi iniziare a prendere le distribuzioni minime annuali richieste (RMD) da esso, anche se non lo hai fatto in pensione e sono lontani dalla solita età in cui entrano in vigore gli RMD (che il SECURE Act è aumentato da 70½ a 72, tra l’altro, in vigore dal 1 ° gennaio 2020). Gli importi che riceverai saranno trattati come reddito ordinario (per te) e sono, quindi, soggetti all’imposta sul reddito ( all’aliquota della tua fascia di imposta).
Se non riesci a ritirare almeno l’importo minimo richiesto ogni anno, potresti essere in debito con l’Internal Revenue Service (IRS) del 50% di quello che avrebbe dovuto essere la distribuzione.
Ovviamente, questo potrebbe essere oneroso, soprattutto se il titolare del conto deceduto aveva un grande saldo ed è stato anticipato di anni: gli RMD si basano sulle dimensioni dell’IRA e sull’aspettativa di vita del proprietario dell’IRA, aumentando con l’età (per essere sinceri, l’IRS vuole assicurarsi che riceva il dovuto prima che il proprietario muoia). La buona notizia era che i beneficiari potevano azzerare l’orologio dell’RMD, per così dire, utilizzando la propria età (presumibilmente molto inferiore a quella del defunto) e le aspettative di vita per calcolare la dimensione della distribuzione richiesta. Più giovane sei, minore è l’RMD.
Il vantaggio di questa strategia di ” allungamento dell’IRA ” era duplice: una distribuzione più piccola (e, quindi, meno un morso fiscale) e più soldi rimasti per crescere esentasse all’interno dell’IRA.
L’impatto del SECURE Act sugli IRA ereditati
Approvato alla fine del 2019, il SECURE Act ha cambiato il gioco. Ora, i beneficiari non coniugali che ereditano gli IRA dopo il 31 dicembre 2019, devono prelevare tutti i fondi da esso entro la fine del decimo anno solare dopo la morte del titolare del conto originale, non basando più le distribuzioni sulle loro aspettative di vita.(I beneficiari che hanno già ereditato gli IRA sono vincolati alle vecchie regole).
Il tratto IRA è ancora consentito ai coniugi sopravvissuti e ad alcuni tipi di beneficiari non coniugali, come figli minori, persone disabili o coloro che non hanno più di 10 anni di età inferiore al titolare del conto originale.
Il SECURE Act non specifica alcun tipo di pianificazione, tuttavia: potresti distribuire proporzionalmente nel decennio o ritirare tutto in un’unica soluzione in un anno.
Almeno per il 2020, gli RMD non sono una considerazione. Questo perché le distribuzioni minime richieste per gli IRA tradizionali e 401 (k) s sono state sospese nel 2020 a causa del passaggio del marzo 2020 del CARES Act, uno stimolo di $ 2 trilioni emanato in mezzo alle ricadute economiche della pandemia COVID-19.
IRA ereditati e acquisti domestici
Questo ci porta a comprare quella casa. Dal momento che devi comunque prelevare i fondi, farlo per acquistare una proprietà non è la peggiore idea al mondo, specialmente se significa che puoi fare un acconto più grande o forse anche acquistare il posto a titolo definitivo.
Tieni presente che dovrai le imposte sul reddito sulla somma che ritiri e, se è considerevole, potrebbe metterti in una fascia di imposta più alta. Tuttavia, l’importo che ricevi come distribuzione non sarà mai soggetto apenalità per prelievo anticipato, come sarebbe se tu fossi inferiore a 59½ e lo prelevassi dalla tua IRA.1 È vero, gliacquirenti di case per la prima volta sono esenti da quella penale del 10%, ma l’importo che possono prelevare è limitato a $ 10.000.