SIMPLE IRA vs SIMPLE 401 (k): Conoscere la differenza
I datori di lavoro delle piccole imprese hanno una varietà di scelte se vogliono offrire un piano pensionistico con vantaggi fiscali. È importante pensarci attentamente e rivedere le opzioni con i consulenti finanziari e fiscali.
Ad esempio, invece di un tradizionale piano 401 (k), un piccolo imprenditore può optare per un SEMPLICE 401 (k). Sembrano simili, ma ci sono differenze importanti tra loro che i datori di lavoro devono esaminare.
Oppure un datore di lavoro potrebbe scegliere tra un SEMPLICE 401 (k) e un SEMPLICE IRA. Questi piani condividono molte somiglianze, ma presentano anche differenze che potrebbero fornire una ragione sufficiente per scegliere un tipo di piano SEMPLICE rispetto all’altro.
Punti chiave
- La scelta di un piano pensionistico è una delle decisioni finanziarie più importanti che un imprenditore prenderà per la propria attività.
- Il piano pensionistico non solo consente al datore di lavoro di richiedere una detrazione fiscale per i contributi, ma serve anche come mezzo per attirare dipendenti altamente competenti.
- Alcuni piani sono un onere amministrativo e possono essere piuttosto costosi da mantenere.
- Un piccolo imprenditore che desidera evitare un’amministrazione complessa e limitare i costi può trovare attraenti i piani SEMPLICI.
- Prima di scegliere, il proprietario potrebbe voler rivedere alcune specifiche, inclusa l’età media dei dipendenti dell’azienda e se preferirebbero che i prestiti siano consentiti nell’ambito del piano.
SEMPLICE IRA
Un Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) è un conto di risparmio previdenziale fiscalmente differito. Conti SEMPLICI possono essere creati dai datori di lavoro, compresi i lavoratori autonomi.
Per qualificarsi, i datori di lavoro non devono avere più di 100 dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 di risarcimento dal datore di lavoro per l’anno precedente. Un datore di lavoro che sceglie un’IRA SEMPLICE non è autorizzato a mantenere nessun altro piano mantenendo un’IRA SEMPLICE.
Sono consentite eccezioni per i dipendenti coperti da un contratto collettivo di lavoro e i piani che coprono questi dipendenti non vengono presi in considerazione per questo scopo.
Non ci sono requisiti di età per SIMPLE IRA. Al contrario, qualsiasi dipendente che ha guadagnato almeno $ 5.000 durante due anni precedenti e si prevede che guadagni $ 5.000 nell’anno in corso deve essere autorizzato a partecipare al piano.
Per l’IRA SEMPLICE, un datore di lavoro che sceglie di versare contributi adeguati può scegliere di ridurre l’importo a uno inferiore al 3% ma non inferiore all’1% per due anni su cinque. Questa opzione non è disponibile per SIMPLE 401 (k) s.
SEMPLICE 401 (k)
Il piano SIMPLE 401 (k) è un incrocio tra un piano SIMPLE IRA e un piano tradizionale 401 (k) e offre alcune caratteristiche di entrambi i piani.
Sia per il SIMPLE IRA che per il SIMPLE 401 (k), i datori di lavoro idonei non devono avere più di 100 dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 di risarcimento dal datore di lavoro per l’anno precedente. I datori di lavoro non possono mantenere nessun altro piano pensionistico per i dipendenti che possono partecipare al SIMPLE 401 (k). Tuttavia, il datore di lavoro può scegliere di mantenere un secondo piano pensionistico per coprire quei dipendenti che non sono idonei a partecipare al piano SIMPLE 401 (k).
Nessun test di non discriminazione è richiesto per nessuno dei due piani ed entrambi i piani sono soggetti all’obbligo di notifica annuale di 60 giorni. La scadenza per stabilire uno dei due piani va dal 1 gennaio all’ottobre dell’anno. Questa scadenza consente ai dipendenti di versare contributi differiti prima della fine dell’anno. Per essere idonei a partecipare al piano SIMPLE 401 (k), ai dipendenti può essere richiesto di prestare servizio per almeno un anno e raggiungere l’età di 21 anni.
Poiché l’IRA SEMPLICE è un piano basato sull’IRA, i prestiti non sono consentiti. D’altra parte, un datore di lavoro può includere prestiti come una caratteristica in un piano SEMPLICE 401 (k). Per i dipendenti che devono attingere al proprio patrimonio pensionistico quando non sono idonei a ricevere distribuzioni dal piano, i prestiti possono essere una caratteristica interessante del piano.
Per entrambi i piani SIMPLE IRA e SIMPLE 401 (k), tutti i contributi sono immediatamente maturati al 100%.
considerazioni speciali
Entrambi i piani consentono lo stesso tipo di contributi. I dipendenti possono versare contributi differiti dello stipendio, mentre i datori di lavoro possono scegliere di versare contributi corrispondenti ai dipendenti che versano contributi differiti dello stipendio o non elettivi.
Per i contributi corrispondenti, i datori di lavoro devono contribuire dollaro per dollaro fino al 3% della retribuzione del dipendente. Per i contributi non elettivi, i datori di lavoro devono contribuire con il 2% della retribuzione del dipendente.
I partecipanti che hanno compiuto almeno 50 anni entro la fine dell’anno possono versare contributi di recupero.
Tuttavia, i contributi del datore di lavoro per SIMPLE IRA e SIMPLE 401 (k) sono soggetti a regole diverse. Di conseguenza, i due piani richiederanno / consentiranno importi di contributi diversi da parte del datore di lavoro. Ad esempio, tutti i contributi del datore di lavoro a un SIMPLE 401 (k) sono soggetti al limite di compensazione (che è di $ 290.000 per il 2021, rispetto a $ 285.000 per il 2020), mentre solo i contributi non elettivi del datore di lavoro a SIMPLE IRA sono soggetti al limite di compensazione. Quello che segue è un esempio di come ciò potrebbe influire sui contributi che ricevono i dipendenti.
Esempio
La società ABC ha istituito un SEMPLICE per i suoi dipendenti e ha scelto di dare un contributo corrispondente al piano per l’anno solare 2020. Jane, una dipendente, può partecipare al piano. Riceve un compenso di $ 350.000 per l’anno dalla società. Jane ha deciso di differire l’importo massimo consentito di $ 13.500 ($ 13.500 per il 2021, invariato dal 2020) al piano.
L’importo che Jane riceve come contributo del datore di lavoro è determinato dal tipo di SEMPLICE che ABC ha adottato:
- Se la società ABC adotta un’IRA SEMPLICE, Jane potrebbe ricevere un contributo corrispondente di $ 10.500 (3% di $ 350.000).
- Se la società ABC adotta un SIMPLE 401 (k), Jane non riceverebbe più di $ 8.700 come contributo del datore di lavoro corrispondente. Questo perché la società ABC può considerare non più di $ 290.000 del risarcimento di Jane ai fini del piano, a causa dei limiti dell’IRS (3% di $ 290.000).
Come affermato in precedenza, il contributo non elettivo è soggetto allo stesso tetto di compensazione per entrambi i piani. Pertanto, se la società ABC avesse scelto di fornire contributi non elettivi, l’importo del contributo di Jane sarebbe lo stesso in entrambi i piani.