Detrazione delle perdite sui tuoi investimenti IRA: non è più possibile

Speriamo tutti che i nostri investimenti producano rendimenti redditizi. Ma se non lo fanno, prima c’era la consolazione di prendere una detrazione fiscale per la perdita. Nei normali conti di investimento tassabili, la segnalazione delle perdite in conto capitale è piuttosto semplice e diretta. Tuttavia, le perdite sugli investimenti negli IRA potrebbero essere rivendicate solo se fossero soddisfatti determinati requisiti rigorosi.

Cambiamenti importanti dovuti al Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)

Ai sensi del Tabella A; erano deducibili solo nella misura in cui superavano il 2% del reddito lordo rettificato del contribuente (AGI). Ad esempio, se un contribuente avesse un’AGI di $ 100.000 e una spesa varia idonea di $ 5.000, potrebbe detrarre solo $ 3.000.

A seguito del TCJA, l’opzione di richiedere una perdita sugli investimenti IRA non è più disponibile a partire dal 2018.

Punti chiave

• Le perdite dell’IRA sono state segnalate come deduzione dettagliata di vari elementi, soggetta al minimo del 2% del reddito lordo rettificato.
• Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha rimosso molte detrazioni dettagliate varie, comprese le perdite sugli investimenti IRA, a partire dal 2018.
• Per richiedere una perdita su un investimento IRA, era necessario distribuire l’intero saldo, insieme a tutti gli IRA dello stesso tipo (ad esempio, tradizionale o Roth).
• Le perdite erano deducibili solo se il saldo totale ritirato era inferiore all’importo o base al netto delle imposte.

Prelievo dei saldi per rivendicare le perdite prima del 2018

Per richiedere una perdita sugli investimenti IRA, era necessario ritirare l’intero saldo da tutti i tuoi IRA dello stesso tipo. Ad esempio, se la perdita si fosse verificata in un’IRA tradizionale, SEP o SEMPLICE, ti sarebbe stato richiesto di ritirare i saldi da tutti i tuoi IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI (di seguito denominati collettivamente IRA tradizionali).

Se la perdita si è verificata in un Roth IRA, era necessario ritirare i saldi da tutti i tuoi Roth IRA per includere la perdita nella dichiarazione dei redditi. Semplificato, questo significa che anche se avessi un account con una perdita e più altri con guadagni, ciò che contava era l’aggregato di tutti i conti dello stesso tipo.

Perdite IRA tradizionali

Potresti detrarre le tue perdite IRA tradizionali per il 2017 e prima solo se il saldo totale che hai ritirato era inferiore agli importi al netto delle imposte (importi di base) nei tuoi IRA tradizionali. La tua base IRA è attribuita a contributi non deducibili e rollover di importi al netto delle imposte da piani qualificati, conti 403 (b) e piani 457 (b).

Avresti depositato il modulo IRS 8606 per determinare la base degli importi che hai ritirato dai tuoi IRA tradizionali. Il modulo 8606 serviva anche per indicare all’IRS la parte del prelievo che era stata attribuita agli importi al netto delle imposte e l’importo che era idoneo a essere richiesto come perdita sulla dichiarazione dei redditi. Il modulo 8606 e le relative istruzioni sono disponibili sul sito web dell’IRS.

Ecco alcuni esempi di come ha funzionato questo processo.

Esempio 1

All’inizio del 2017, il saldo IRA tradizionale aggregato di Tim è di $ 20.000, di cui $ 15.000 sono attribuiti agli importi al netto delle imposte. Entro il 31 dicembre 2017, gli investimenti negli IRA tradizionali di Tim hanno perso $ 8.000, lasciando il suo saldo a $ 12.000. Questo importo è inferiore all’importo di base di $ 15.000, quindi Tim potrebbe essere idoneo a richiedere una perdita se ritira il suo saldo IRA tradizionale totale. La sua perdita ammissibile sarebbe la differenza tra il saldo che ritira ($ 12.000) e la sua base ($ 15.000). Se l’AGI di Tim fosse $ 100.000, la detrazione ammissibile per la sua tradizionale perdita IRA sarebbe limitata a $ 1.000 sotto la regola del 2%.

Ecco come viene determinata la detrazione:

• $ 20.000 (saldo IRA tradizionale del 1 gennaio) – $ 8.000 (perdite nel corso dell’anno) = $ 12.000 (saldo IRA tradizionale del 31 dicembre)
• $ 15.000 (importo base) – $ 12.000 (saldo al 31 dicembre) = $ 3.000 (perdita ammissibile sull’IRA tradizionale)
• $ 3.000 (perdita ammissibile su IRA tradizionale) – $ 2.000 (2% di $ 100.000 AGI) = $ 1.000 (detrazione)

Perdite Roth IRA

Le stesse regole si applicano ai Roth IRA. La rivendicazione delle perdite Roth IRA sulla dichiarazione dei redditi era consentita solo se il totale dei saldi Roth IRA era stato ritirato e l’importo ritirato era inferiore alla base nei tuoi Roth IRA.

Esempio 2

All’inizio del 2017, i saldi Roth IRA di Tim sono $ 10.000, di cui $ 6.000 sono attribuiti ai guadagni e $ 4.000 sono attribuiti ai contributi. Poiché i contributi Roth IRA non sono deducibili, tutti i contributi sono considerati importi al netto delle imposte (importi di base).

Durante il 2017, gli investimenti di Tim Roth IRA hanno perso $ 2.000, lasciando il suo saldo a $ 8.000. Questo importo è superiore al suo importo base di $ 4.000; se Tim ritira il suo intero saldo Roth IRA a questo punto, non sarà in grado di includere le perdite nella sua dichiarazione dei redditi:

• $ 10.000 (saldo Roth IRA 1 gennaio) – $ 2.000 (perdite) = $ 8.000 (saldo 31 dicembre)
• $ 4.000 (importo base) – $ 8.000 (saldo al 31 dicembre) = – $ 4.000 (nessuna detrazione).

Rivendicare la perdita

Ai contribuenti era consentito richiedere la perdita come deduzione dettagliata di vario genere, soggetto al limite del 2% del reddito lordo rettificato che si applica a determinate detrazioni dettagliate varie sull’Allegato A, Modulo 1040. Eventuali perdite di questo tipo vengono aggiunte al reddito imponibile ai fini del calcolo dell’imposta minima alternativa.

“La detrazione delle perdite IRA funziona meglio se hai più di 59 anni e mezzo per evitare la penalità della distribuzione anticipata del 10%”, afferma Dave Anthony, CFP®, RMA®, presidente e gestore di portafoglio di Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.

La linea di fondo

Assicurati di consultare il tuo consulente finanziario e professionista fiscale prima di decidere di ritirare i tuoi saldi IRA, soprattutto ora che le perdite non possono più essere detratte dalla dichiarazione dei redditi. Il tuo consulente finanziario dovrebbe essere in grado di aiutarti a determinare se ha senso finanziario ritirare tutti i tuoi saldi IRA e il tuo professionista fiscale può aiutarti a massimizzare le altre detrazioni dettagliate.

Una volta che i fondi vengono ritirati dalla tua IRA, non sono più idonei a crescere con differimento fiscale. Il tuo consulente finanziario dovrebbe anche analizzare il tuo potenziale per recuperare le perdite nella tua IRA prima del ritiro.

In alternativa, “un consulente può aiutarti a trovare altre detrazioni di cui potresti non essere a conoscenza che potresti incorporare nei tuoi piani, come contributi di beneficenza, raggruppamento fiscale e commissioni di consulenza”, afferma Anthony.