Merci a valutazione zero

Cosa sono i beni a valutazione zero?

Le merci a tasso zero, nei paesi che utilizzano l’ imposta sul valore aggiunto (IVA), sono prodotti esenti da tale imposta sul valore.

Punti chiave

• Le merci a tariffa zero sono prodotti esenti da imposta sul valore aggiunto (IVA).
• I paesi designano i prodotti come zero perché contribuiscono in modo determinante ad altri prodotti manifatturieri e rappresentano una componente significativa di una catena di approvvigionamento più ampia.
• Spesso, i beni e i servizi con classificazione zero sono quelli considerati necessari, come gli alimenti, i prodotti sanitari e i mangimi per animali.
• Esempi di merci a tariffa zero includono determinati alimenti e bevande, merci esportate, attrezzature per disabili, farmaci su prescrizione, acqua e servizi di fognatura.

Comprensione dei beni a valutazione zero

Nella maggior parte dei paesi, il governo impone un requisito IVA nazionale per beni e servizi. Nella maggior parte dei dati riportati, il prezzo totale dei prodotti venduti in un paese include l’IVA ed è un costo aggiuntivo per l’ imposta sulle vendite  nella maggior parte delle transazioni. L’IVA è una forma di imposta sui consumi.

I paesi che utilizzano l’IVA designano alcune merci come merci a tariffa zero. Le merci con classificazione zero sono in genere articoli personalizzati. I paesi designano questi prodotti come zero perché contribuiscono in modo determinante ad altri prodotti manifatturieri e rappresentano una componente significativa di una catena di approvvigionamento più ampia. Inoltre, molti prodotti alimentari sono identificati come prodotti con classificazione zero e vengono venduti con l’IVA allo 0%.

Esempi di articoli che possono essere classificati come zero includono determinati alimenti e bevande, beni esportati, beni donati venduti da negozi di beneficenza, attrezzature per disabili, farmaci da prescrizione, acqua e servizi fognari, libri e altre pubblicazioni stampate e abbigliamento per bambini.

In molti casi, gli acquirenti utilizzano beni a valore zero nella produzione e traggono vantaggio dal pagare un prezzo inferiore per i beni senza la tassa. Un produttore di alimenti può utilizzare beni con classificazione zero nella produzione di un prodotto alimentare, ma quando il consumatore acquista il prodotto finale, include l’IVA.

Nel complesso, l’assenza di IVA sui beni con aliquota zero si traduce in un prezzo di acquisto totale inferiore per i beni. I beni a valore zero possono far risparmiare agli acquirenti una notevole quantità di denaro. Nel Regno Unito, ad esempio, l’aliquota IVA standard applicata sulla maggior parte delle merci è del 20% e l’aliquota ridotta è del 5%.

Rapporti internazionali con merci a valutazione zero

Quando un consumatore porta un bene da un paese a un altro, individualmente o tramite una spedizione, in genere viene applicato un addebito IVA internazionale in aggiunta a qualsiasi tariffa di importazione o esportazione dovuta. Le merci con aliquota zero designate a livello internazionale non sono soggette all’IVA internazionale, quindi il costo di importazione o esportazione è inferiore.

Merci esenti

Alcuni beni e servizi sono inoltre segnalati come esenti da IVA. Questi beni e servizi esenti sono in genere un gruppo mirato fornito da un venditore che non è soggetto a IVA.

La Commissione europea, ad esempio, esenta beni come servizi finanziari e assicurativi e alcune forniture per la costruzione di terreni. Altri esempi di beni esenti sono quelli che servono l’interesse pubblico, come cure mediche e dentistiche, servizi sociali e istruzione.

Esempio di merce a valore zero

Spesso, i beni e i servizi con classificazione zero sono quelli considerati necessari, come gli alimenti, i prodotti sanitari e i mangimi per animali. La valutazione zero di questi articoli li rende più convenienti per i consumatori a basso reddito.

Ad esempio, nel 2018, un gruppo indipendente presso l’Università di Stellenbosch in Sud Africa ha raccomandato di aggiungere diversi articoli all’elenco di prodotti alimentari con classificazione zero del paese. Pane bianco, farina per dolci, farina per pane, pannolini per neonati e adulti, prodotti sanitari e uniformi scolastiche erano alcuni degli articoli.

La raccomandazione è arrivata sulla scia di un aumento dell’aliquota IVA in Sud Africa dal 14% al 15%, una mossa a cui si sono opposti molti, che l’hanno considerata dannosa per le famiglie a basso reddito. Il ministro delle finanze del paese all’epoca, Nhlanhla Nene, nominò il pannello indipendente, guidato dalla professoressa Ingrid Woolard, che insegna economia all’Università di Stellenbosch.

Le raccomandazioni del gruppo hanno ampliato un elenco esistente di 19 prodotti alimentari con classificazione zero, tra cui pane integrale, frutta, verdura, fagioli secchi, riso, lenticchie, farina di mais, latte, uova, pesce, riso farinoso e olio vegetale.