Reddito mondiale
Che cos’è il reddito mondiale?
Negli Stati Uniti, il reddito mondiale descrive un’aggregazione del reddito nazionale ed estero di un contribuente. Il reddito mondiale è il reddito guadagnato in qualsiasi parte del mondo e viene utilizzato per determinare il reddito imponibile. Negli Stati Uniti, i cittadini e gli stranieri residenti sono soggetti a tassazione sul reddito mondiale.
Capire il reddito mondiale
L’ IRS richiede di conoscere tutto il reddito mondiale di un contribuente, tassabile o meno.1 Il denaro pagato a cittadini statunitensi o stranieri residenti come salario, pagamenti di appaltatori indipendenti o reddito non guadagnato da pensioni, affitti, royalties e investimenti può essere soggetto a tassazione dall’IRS. Esistono alcune eccezioni peri contribuenti statunitensi che vivono all’estero.
Misurazione del reddito mondiale
La misura più completa del reddito mondiale include un’aggregazione totale delle entrate generate da un’entità che paga le tasse da tutte le fonti che include reddito estero, nazionale, passivo e attivo da operazioni e investimenti. Ogni fonte di reddito deve essere segnalata all’IRS a fini fiscali.1 L’IRS può consentire un’esclusione o un credito d’imposta per una determinata parte dei guadagni generati da cittadini statunitensi che hanno lavorato all’estero. Questa esclusione o credito può avere effetto per evitare il problema della doppia imposizione, che si presenterebbe se un contribuente avesse già pagato le tasse in un’altra giurisdizione (non negli Stati Uniti).5
Le multinazionali e le persone facoltose di solito si avvalgono di specialisti fiscali internazionali, una specialità sia tra avvocati che contabili, per diminuire o altrimenti proteggere le loro passività fiscali mondiali. Queste strategie fiscali possono ritardare i pagamenti delle tasse, il che può portare a una crescita composta e ad aumenti sostanziali delle basi di capitale.
Con qualsiasi sistema di tassazione, i consulenti fiscali creativi possono trasferire o caratterizzare il reddito in modo da ridurre la tassazione. A loro volta, molte giurisdizioni impongono spesso regole relative allo spostamento del reddito tra parti comunemente controllate, spesso denominate regole sui prezzi di trasferimento. I sistemi basati sulla residenza sono soggetti a tentativi da parte dei contribuenti di differire il riconoscimento dei redditi mediante l’utilizzo di parti correlate. Alcune giurisdizioni impongono regole che limitano tale differimento. Gli accordi tra i governi (trattati) spesso tentano di riconciliare chi dovrebbe avere il diritto di tassare cosa. La maggior parte di questi trattati fiscali offrono almeno un meccanismo di base per la risoluzione delle controversie tra le parti.