Perché le persone rinunciano alla cittadinanza statunitense

In un linguaggio cupo, la Sezione 349 (a) (5) dell’Immigration and Nationality Act descrive in dettaglio il diritto di un cittadino statunitense di rinunciare alla propria cittadinanza volontariamente “facendo una rinuncia formale alla cittadinanza davanti a un funzionario diplomatico o consolare degli Stati Uniti in un Stato straniero, nella forma che può essere prescritta dal Segretario di Stato ”e firmando un giuramento di rinuncia.

Dopo aver toccato il record di 5.411 nel 2016, il numero di americani che hanno rinunciato alla cittadinanza statunitense è diminuito negli ultimi due anni, secondo il Tesoro degli Stati Uniti, scendendo a 3.983 nel 2018, in calo del 22% da 5.133 nel 2017.2 Ciononostante, rimane vicino ai massimi storici. Cosa comporta rinunciare alla cittadinanza?

Punti chiave

• Rinunciare alla cittadinanza statunitense significa rinunciare a tutti i benefici, come i diritti di voto, la protezione del governo in caso di bisogno di aiuto mentre si è all’estero e la cittadinanza per i bambini nati al di fuori degli Stati Uniti.
• La rinuncia è un processo lungo che richiede ampie scartoffie, colloqui e parcelle; è anche un processo tipicamente permanente: non puoi cambiare idea e riguadagnare la cittadinanza.
• Alcuni americani hanno rinunciato alla cittadinanza a causa di nuove leggi che richiedono ai contribuenti di segnalare i beni detenuti all’estero all’IRS e di pagare “doppie” tasse, sia negli Stati Uniti che all’estero.
• Altre persone hanno rinunciato alla cittadinanza per motivi personali o politici, come opporsi a una guerra in cui è impegnato il paese o opporsi a un partito politico o a un funzionario eletto.
• Secondo la legge degli Stati Uniti, la cittadinanza può essere revocata per motivi come diventare cittadino di un paese diverso, combattere una guerra per un paese diverso contro gli Stati Uniti o tentare di rovesciare il governo degli Stati Uniti.

Il processo e l’impatto dell’espatrio

L’abbandono della cittadinanza ha gravi conseguenze: rinunci ai benefici concessi ai cittadini statunitensi, incluso il diritto di voto alle elezioni statunitensi, la protezione del governo e l’assistenza durante i viaggi all’estero, la cittadinanza per i bambini nati all’estero, l’accesso ai lavori federali e all’estero.

Inoltre, rinunciare non è facile come buttare via il passaporto.È un lungo processo legale che coinvolge scartoffie, colloqui e denaro. A causa dell’aumento del numero di cittadini statunitensi che chiedono la rinuncia, il Dipartimento di Stato americano ha aumentato la tariffa per la rinuncia da $ 450 a $ 2.350, circa cinque volte più del costo medio in altri paesi ad alto reddito come il Regno Unito.5 Inoltre, alcuni cittadini ad alto reddito possono essere soggetti a un tipo di imposta sulle plusvalenze chiamata “tassa di uscita” (ufficialmente chiamatatassa di espatrio ).

È importante riconoscere che in quasi tutti i casi una rinuncia è un atto irrevocabile, il che significa che non potrai cambiare idea e riconquistare la cittadinanza statunitense. Nonostante queste (e altre) conseguenze, sempre più persone scelgono di rinunciare alla cittadinanza statunitense. Ecco perché.

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Per compensare il calo delle persone che rinunciano alla cittadinanza, il governo degli Stati Uniti ha aumentato la quota da $ 450 a $ 2.350, rendendola più di 20 volte il costo medio di altre nazioni ricche.

Perché così tante rinunce?

Mentre le ragioni per abbandonare la cittadinanza variano da persona a persona, il recente aumento del numero è in gran parte dovuto alle nuove leggi fiscali, incluso il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) del 2010. Secondo l’IRS, FATCA è “un importante sviluppo negli sforzi degli Stati Uniti per combattere l’evasione fiscale da parte di persone statunitensi che detengono conti e altre attività finanziarie offshore”. FATCA si concentra sulla segnalazione di:

• Contribuenti statunitensi sui loro conti finanziari esteri e sulle attività offshore
• istituzioni finanziarie estere riguardanti conti finanziari detenuti da contribuenti statunitensi o
• entità straniere in cui i contribuenti statunitensi detengono una partecipazione sostanziale

Ai sensi del FATCA, alcuni contribuenti statunitensi con attività finanziarie al di fuori degli Stati Uniti che ammontano a più della soglia di segnalazione devono segnalare le loro attività all’IRS, utilizzando il modulo 8938, Dichiarazione delle attività finanziarie estere specificate (la soglia varia in base al tuo stato di deposito e se vivi negli Stati Uniti o all’estero).

L’IRS avverte che ci sono “gravi sanzioni per la mancata segnalazione di queste attività finanziarie”. Va notato che irequisiti FATCA sono in aggiunta almodulo 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), il requisito di lunga data per la segnalazione di conti finanziari esteri. Le sanzioni per il mancato rispetto sono significative e, in alcuni casi, comportano responsabilità penale.

Oltre ai requisiti di rendicontazione finanziaria c’è la questione della doppia imposizione. A differenza della maggior parte dei paesi, gli Stati Uniti hanno una tassazione basata sui cittadini, il che significa che i cittadini sono tassati indipendentemente da dove vivono nel mondo e da dove hanno guadagnato il loro reddito. Sebbene i crediti d’imposta stranieri possano ridurre il carico fiscale, non eliminano tutte le doppie tasse, in particolare per i redditi più alti, che finiscono per presentare e pagare le tasse sia negli Stati Uniti che all’estero.

Le attuali leggi fiscali – e gli obblighi di rendicontazione, dichiarazione e obblighi fiscali che le accompagnano – hanno fatto scegliere a molti americani di rinunciare alla cittadinanza, non solo per i soldi, ma perché trovano scomode, onerose e persino ingiuste le leggi sulla conformità fiscale e sulla divulgazione..

Un altro effetto collaterale del FATCA – e l’obbligo per le istituzioni finanziarie straniere di riportare informazioni agli Stati Uniti sui conti di cittadini statunitensi – è che molte banche straniere non vogliono affatto trattare con i clienti americani. Di conseguenza, molti cittadini statunitensi sono stati allontanati da istituzioni finanziarie all’estero, un problema frustrante se vivi all’estero e vuoi pagare le bollette.

1.019

Il numero di persone che hanno rinunciato alla cittadinanza nel primo trimestre del 2019, l’ultimo trimestre segnalato, secondo il Tesoro degli Stati Uniti.

Altri motivi di rinuncia

Storicamente, gli americani hanno occasionalmente rinunciato alla cittadinanza per altri motivi. Ad esempio, l’opposizione alla politica statunitense durante la guerra del Vietnam. Alcuni atti possono anche far perdere la cittadinanza americana a un individuo senza rinunciarvi formalmente. Ai sensi dell’Internal Revenue Code e / o dell’Immigration and Nationality Act (che si trova nel titolo 8 del codice degli Stati Uniti), la cittadinanza può essere revocata (e quindirinunciata, non rinunciata) per diversi motivi, tra cui:

• Richiedere e diventare cittadino naturalizzato di un altro paese
• Fare un giuramento di fedeltà a un altro paese
• Entrare a far parte delle forze armate di un altro paese impegnato in una guerra contro gli Stati Uniti o unirsi alle forze armate di un altro paese come ufficiale
• Lavorare per un governo straniero e contemporaneamente cittadino di quella contea
• Accettare un impiego da parte di un governo straniero in un lavoro in cui è richiesto un giuramento di fedeltà, affermazione o altra dichiarazione formale di fedeltà
• Rinuncia alla cittadinanza statunitense in tempo di guerra, con l’approvazione del procuratore generale degli Stati Uniti
• Commettere un atto di tradimento o un tentativo di rovesciare il governo degli Stati Uniti con la forza (ed essere condannati dalla corte marziale o da un tribunale civile)

La linea di fondo

Oggi, le leggi fiscali stanno portando ogni anno un numero record di persone che rinunciano alla cittadinanza statunitense. Ma non è facile come mettere il passaporto nel trituratore. Poiché la legge afferma che coloro che desiderano rinunciare alla cittadinanza statunitense devono farlo di persona davanti a un funzionario consolare o diplomaticodegli Stati Uniti mentre sitrovano in un paese straniero, i cittadini statunitensi non possono rinunciare alla loro cittadinanza per posta, tramite una terza parte o mentre sitrovanonegli Stati Uniti.

La rinuncia ha conseguenze significative. Oltre a rinunciare ai benefici concessi ai cittadini statunitensi, il Dipartimento di Stato americano consiglia a chiunque stia pensando di rinunciare alla cittadinanza statunitense deve comprendere che, in quasi tutti i casi, l’atto è irrevocabile. Un’eccezione: una persona che rinuncia alla cittadinanza prima dei 18 anni può ottenere il ripristino della cittadinanza mediante notifica al Dipartimento di Stato entro sei mesi dal compimento dei 18 anni.

Rinunciare alla propria cittadinanza è una delle decisioni più solenni che chiunque possa prendere. Valuta attentamente i pro ei contro per te e la tua famiglia. Si consiglia inoltre di consultare un professionista fiscale esperto per comprendere le conseguenze fiscali della rinuncia.