Quali agevolazioni fiscali sono concesse a una vedova qualificata?

L’Internal Revenue Service (IRS) offre ai dichiaranti fiscali statunitensi cinque opzioni di stato di deposito tra cui scegliere per ogni anno fiscale:

• Single
• Sposato deposito congiuntamente
• Archiviazione sposata separatamente
• Capofamiglia
• Vedova qualificata con figlio a carico

La vedova qualificata con status di figlio a carico offre diversi vantaggi alle persone con un figlio che ha perso un coniuge. Le agevolazioni fiscali offerte per qualificare le vedove includono un’aliquota fiscale inferiore, una detrazione standard più elevata e un trattamento fiscale potenzialmente vantaggioso in relazione ad alcuni investimenti.

Punti chiave

• Lo status di vedova (er) qualificante è uno stato di deposito speciale disponibile per i coniugi superstiti per due anni successivi all’anno in cui il coniuge è morto.
• La dichiarazione di matrimonio congiunto e lo stato di vedova qualificata hanno le stesse aliquote fiscali e fasce fiscali applicabili.
• In generale, lo stato di vedova qualificata consente a una vedova di continuare a ricevere le stesse aliquote fiscali dello stato di matrimonio congiunto per due anni dopo la morte del coniuge se rimane single.
• Anche la dichiarazione di matrimonio congiunto e lo status di vedova qualificata hanno la stessa detrazione standard, che è più alta rispetto ad altri status fiscali.

Tariffe e requisiti per la vedova (er) qualificata

Lo stato di vedova qualificata (er) può essere utilizzato da un coniuge superstite per due anni successivi dopo un decesso se rimane single. Per l’anno in cui è avvenuta la morte, la vedova (o er) deve utilizzare lo stato di deposito congiunto di matrimonio o lo stato di deposito separato. Lo stato di vedova (er) qualificato non può essere utilizzato fino all’anno successivo. Nei due anni successivi alla morte, un individuo può scegliere lo stato che si traduce in pagamenti fiscali più bassi.

Il reddito di una persona deceduta è soggetto all’imposta federale sul reddito nell’anno della sua morte. Pertanto, lo stato di matrimonio congiunto per l’anno del decesso richiede un reddito da entrambi i coniugi. Se la vedova (er) sceglie di utilizzare separatamente la dichiarazione di matrimonio, dovrebbe anche prendere accordi per la dichiarazione dei redditi per il partner deceduto. Se al coniuge deceduto è dovuto un rimborso per l’imposta sul reddito individuale, l’esecutore testamentario può richiederlo utilizzando il modulo IRS  1310, dichiarazione di una persona che chiede il rimborso a un contribuente deceduto.

Si applicano circostanze speciali se una vedova si risposa nell’anno della morte del coniuge. Il nuovo matrimonio nello stesso anno del decesso richiederebbe alla vedova (er) di presentare una dichiarazione per sposata congiuntamente al nuovo coniuge o come dichiarazione sposata separatamente. Con entrambi, una dichiarazione dei redditi separata per il matrimonio dovrebbe essere presentata per il coniuge deceduto.

Le aliquote fiscali 2019 per la dichiarazione di matrimonio congiunto e la vedova qualificata sono le stesse e sono incluse di seguito:

Le aliquote fiscali 2019 per la dichiarazione di matrimonio separatamente sono le seguenti:

Per essere idoneo a presentare la domanda utilizzando lo stato di vedova (er) nel 2019, un individuo deve soddisfare i criteri descritti nella “Pubblicazione 17, La tua imposta federale sul reddito” dell’IRS. I requisiti chiave includono quanto segue:

• La morte del coniuge è avvenuta nel 2018 o nel 2017 e non si è verificato alcun nuovo matrimonio.
• Deve avere un figlio a carico, un figliastro o un figlio adottivo.
• Un individuo può dimostrare di essere responsabile di oltre il 50% delle spese della casa in cui viveva e del figlio a carico.

È anche importante essere consapevoli delle soglie di reddito che richiedono una dichiarazione dei redditi se un individuo sceglie di utilizzare lo stato di vedova (er) qualificato. Per i due anni successivi al decesso, un individuo che presenta lo stato di vedova (er) deve avere un reddito di:

• $ 24.400 se di età inferiore ai 65 anni
• $ 25.700 se di età superiore a 65 anni

Se il reddito scende al di sotto di questi livelli, nella maggior parte dei casi non è richiesta una dichiarazione dei redditi, ma può essere utile se sono disponibili determinati crediti.

Vantaggi dello stato di vedova qualificato

I vantaggi fiscali per una vedova qualificata possono essere significativi. La dichiarazione congiunta e le aliquote fiscali per vedova (er) qualificante sono le stesse. In generale, ciò consente alla vedova (er) di ricevere congiuntamente tassi di dichiarazione di matrimonio per due anni successivi a seguito di un decesso se rimangono single.

Gli stati di matrimonio congiunto e vedova (er) offrono anche la detrazione standard più elevata di tutti gli stati fiscali. Per il 2019, la detrazione standard per la dichiarazione di matrimonio congiunto e vedova (er) di età inferiore ai 65 anni è di $ 24.400. Di età superiore ai 65 anni, la detrazione standard aumenta da $ 1.300 a $ 25.700.

Le vedove qualificate possono anche avere diritto a speciali agevolazioni fiscali sugli investimenti. Ciò può applicarsi agli investimenti posseduti congiuntamente a un coniuge deceduto. Ad esempio, se una vedova (er) e il coniuge possedessero una proprietà in affitto, potrebbero qualificarsi per un aumento della base ai fini fiscali. Ciò potrebbe tradursi in ulteriori quote di ammortamento e un importo inferiore di  utili imponibili  se la proprietà viene venduta.

L’incremento della base si applica solitamente anche ad altri beni, come le azioni che la vedova (er) eredita come  beneficiario  del patrimonio di un coniuge deceduto. Le vedove possono anche vedere aggiustamenti agli importi che possono contribuire ai veicoli per il pensionamento e aggiustamenti per l’idoneità a determinati crediti d’imposta.

Per ulteriori informazioni sulla presentazione di un modulo 1040 con lo stato di vedova, vedere anche la “Pubblicazione 17, La tua imposta federale sul reddito” dell’IRS.