Regola di Wash-Sale
Qual è la regola della svendita?
Laregola della vendita di lavaggio è un regolamento dell’Internal Revenue Service (IRS) che impedisce a un contribuente di ottenere una detrazione fiscale per un titolo venduto in una vendita di lavaggio. La regola definisce una vendita wash come quella che si verifica quando un individuo vende o scambia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo questa vendita, acquista un’azione o un titolo “sostanzialmente identico” o acquisisce un contratto o un’opzione da fare così. Un lavaggio risultati di vendita anche se un individuo vende un di sicurezza, e il coniuge di un individuo o di una società controllata dai singoli acquisti una sicurezza sostanzialmente equivalente.
Punti chiave
- Una vendita wash si verifica quando un investitore vende o scambia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo, ne acquista un altro sostanzialmente simile.
- Accade anche se l’individuo vende il titolo in perdita e il coniuge o una società da lui controllata acquista un titolo sostanzialmente simile entro 30 giorni.
- La regola della vendita lavata impedisce ai contribuenti di detrarre unaminusvalenza sulla vendita dalla plusvalenza.
Capire la regola della vendita lavata
L’intento della regola della vendita lavata è impedire ai contribuenti di reclamare perdite artificiali. Al contrario, se un contribuente registrasse un guadagno vendendo titoli ed entro 30 giorni acquistasse titoli sostitutivi identici, i proventi di tale operazione sarebbero comunque tassabili. Anche la vendita di opzioni (che sono quantificate allo stesso modo delle azioni) in perdita e il riacquisto di opzioni identiche nell’arco di 30 giorni rientrerebbero nei termini della regola della vendita wash. Quindi il periodo di lavaggio-vendita è in realtà di 61 giorni, composto da 30 giorni prima a 30 giorni dopo la data di vendita.
Secondo “Revenue Ruling 2008-5,” letransazioni IRA possono anche attivare la regola della vendita wash. Quando le azioni vengono vendute in un conto non pensionistico e azioni sostanzialmente identiche vengono acquistate in un’IRA entro 30 giorni, l’investitore non può rivendicare perdite fiscali per la vendita e la base nell’IRA dell’individuo non viene aumentata.
Esempio di regola di Wash-Sale
Ad esempio, il 1 ° novembre acquisti 100 azioni di XYZ tech per $ 10.000. Il 15 dicembre, il valore delle 100 azioni è sceso a $ 7.000, quindi vendi l’intera posizione per realizzare una perdita di capitale di $ 3.000 ai fini della detrazione fiscale. Il 27 dicembre dello stesso anno, riacquisti di nuovo le 100 azioni del titolo XYZ tech per ristabilire la tua posizione nel titolo. La perdita iniziale non potrà essere conteggiata come una perdita fiscale poiché il titolo è stato riacquistato entro l’intervallo di tempo limitato.
L’intento della regola della vendita lavata è impedire agli investitori di abusare delle vendite di lavaggio in modo da massimizzare i benefici fiscali.
Ciò che costituisce una vendita di lavaggio
Le azioni oi titoli di una società non sono generalmente considerati sostanzialmente identici dall’IRS a quelli di un’altra. Inoltre, anche le obbligazioni e le azioni privilegiate di una società non sono normalmente considerate sostanzialmente identiche alle azioni ordinarie della società. Tuttavia, vi sono circostanze in cui le azioni privilegiate, ad esempio, potrebbero essere considerate sostanzialmente identiche alle azioni ordinarie. Questo sarebbe il caso se le azioni privilegiate fossero convertibili in azioni ordinarie senza alcuna restrizione, avessero gli stessi diritti di voto delle azioni ordinarie e fossero negoziate a un prezzo vicino al rapporto di conversione.
Se la perdita non è consentita dall’IRS a causa della regola di wash-sale, il contribuente deve aggiungere la perdita al costo del nuovo stock, che diventa la base di costo per il nuovo stock.
Ad esempio, si consideri il caso di un investitore che ha acquistato 100 azioni di Microsoft per $ 33, ha venduto le azioni a $ 30 ed entro 30 giorni ha acquistato 100 azioni a $ 32. In questo caso, mentre la perdita di $ 300 sarebbe annullata dall’IRS a causa della regola della vendita per lavaggio, può essere aggiunta al costo di $ 3.200 del nuovo acquisto. La nuova base di costo, quindi, diventa $ 3.500 per le 100 azioni che sono state acquistate la seconda volta, o $ 35 per azione.
Restare nel mercato durante l’attesa
Tuttavia, ci sono alcune semplici tecniche che puoi usare per mantenerti sul mercato fino alla scadenza del periodo di wash-sale. Utilizzando l’esempio della società fittizia sopra, se hai venduto le tue 100 azioni di XYZ tech stock il 15 dicembre, potresti acquistare un tech exchange-traded fund (ETF) o un fondo comune tecnologico per mantenere una posizione simile nel settore tecnologico, sebbene questo la strategia non replica interamente la posizione iniziale. Quando il periodo di 30 giorni è trascorso, vendi il fondo o l’ETF e poi riacquista le tue azioni XYZ se lo desideri. Naturalmente, le scorte iniziali possono essere riacquistate prima della fine del periodo di 30 giorni, ma le detrazioni fiscali non verranno realizzate.
Domande frequenti
Qual è la regola della svendita?
Come suggerisce il nome, la Wash-Sale Rule è una regola dell’IRS relativa alle cosiddette “wash sales”. Questi tipi di transazioni sono quelli in cui il commerciante vende un titolo per realizzare una perdita deducibile dalle tasse, solo per acquistare poco dopo un titolo sostanzialmente identico. Dal punto di vista dell’IRS, questi tipi di vendite di lavaggio sono tentativi di aggirare o manipolare le leggi fiscali. La regola della vendita lavata cerca di eliminare questa scappatoia rendendo impossibile per i commercianti richiedere detrazioni fiscali su questo tipo di transazioni.
Come posso evitare di violare la regola della vendita lavata?
La regola Wash-Sale afferma che, se un investimento viene venduto in perdita e poi riacquistato entro 30 giorni, la perdita iniziale non può essere rivendicata ai fini fiscali. Al fine di rispettare la Wash-Sale Rule, gli investitori devono quindi attendere almeno 31 giorni prima di riacquistare lo stesso investimento. È importante sottolineare che gli investitori devono notare che, anche se i titoli che riacquistano non sono identici a quelli che hanno venduto, potrebbero essere considerati “sostanzialmente identici” se i due titoli sono sufficientemente simili. In caso di dubbio, gli investitori che desiderano conformarsi alla regola della Wash-Sale dovrebbero consultare un consulente fiscale appropriato o un altro professionista qualificato.
Come faccio a sapere se un titolo è “sostanzialmente identico”?
Sfortunatamente, l’IRS non fornisce indicazioni specifiche su come sapere se un determinato titolo è “sostanzialmente identico” a un altro. Pertanto, gli investitori devono fare affidamento sul proprio giudizio e sulla consulenza di professionisti. In alcuni casi, la risposta può essere ovvia: vendere azioni di una società e poi acquistare azioni della stessa società entro 30 giorni dalla vendita violerebbe naturalmente la regola della Wash-Sale. D’altra parte, altre operazioni possono essere meno chiare, come quando l’investitore acquista e vende diverse classi di azioni dalla stessa società emittente, o quando vende azioni ordinarie ma riacquista azioni privilegiate.