Equità verticale

Cos’è l’equità verticale?

L’equità verticale è un metodo di riscossione dell’imposta sul reddito in cui le imposte pagate aumentano con l’ammontare del reddito da lavoro. Il principio alla base dell’equità verticale è che coloro che hanno la capacità di pagare più tasse dovrebbero contribuire di più rispetto a coloro che non lo sono.

Ciò può essere contrastato con l’ equità orizzontale, in base alla quale le persone con redditi e attività simili dovrebbero pagare lo stesso importo in tasse.

Capire l’equità verticale

L’equità di un sistema fiscale indica se il carico fiscale è distribuito equamente tra la popolazione. Il principio della capacità di pagare afferma che l’importo dell’imposta che un individuo paga dovrebbe dipendere dal livello di carico che l’imposta creerà in relazione alla ricchezza dell’individuo. Il principio della capacità di pagare dà origine a due nozioni di equità ed equità: equità verticale e orizzontale.

L’equità verticale guida il principio secondo cui le persone con redditi più elevati dovrebbero pagare più tasse, attraverso aliquote fiscali proporzionali o progressive. Nella tassazione proporzionale, l’importo delle tasse pagate aumenta direttamente con il reddito. Ognuno paga la stessa proporzione del proprio reddito in tasse poiché l’aliquota fiscale media effettiva non cambia con il reddito.

Punti chiave

• L’equità verticale è un metodo di tassazione del reddito in base al quale vengono pagate più tasse all’aumentare del reddito.
• L’equità verticale si basa sul principio della capacità di pagare tramite aliquote fiscali progressive o tassazione proporzionale.
• L’equità verticale è spesso più realizzabile dell’equità orizzontale, che può essere minata da scappatoie e detrazioni.

Esempio di equità verticale

Ad esempio di equità verticale, si consideri un contribuente che guadagna $ 100.000 all’anno e un altro che guadagna $ 50.000 all’anno. Se l’aliquota fiscale è fissa e proporzionale al 15%, il percettore di reddito più elevato pagherà $ 15.000 di tasse per l’anno fiscale dato, mentre il contribuente con il reddito inferiore avrà una responsabilità fiscale di $ 7.500. Con la stessa aliquota applicata a tutti gli importi del reddito, le persone con più risorse o livelli di reddito più elevati pagheranno sempre più tasse in dollari rispetto ai lavoratori a basso reddito.

Tassazione progressiva

La tassazione progressiva include le fasce di imposta, in cui le persone pagano le tasse in base alla fascia di imposta che il loro reddito le pone. Ogni fascia di imposta avrà un’aliquota fiscale diversa, con le fasce di reddito più elevate che pagano le percentuali più elevate. Con questo sistema di tassazione, le aliquote fiscali medie effettive aumentano con il reddito, in modo che i ricchi paghino una quota maggiore del loro reddito in tasse rispetto ai poveri. Ad esempio, negli Stati Uniti, un singolo contribuente che guadagna $ 100.000 ha un’aliquota fiscale marginale massima del 24%, a partire dal 2019. La sua responsabilità fiscale sarebbe di $ 18.174,50 per un’aliquota fiscale effettiva del 18,17%.  L’aliquota fiscale marginale massima per un singolo contribuente il cui reddito annuo è di $ 50.000 è del 22%. In questo caso, questo contribuente pagherebbe $ 6.864 per un’aliquota fiscale effettiva del 13,73%.

L’altro parametro utilizzato per misurare l’equità in un sistema di tassazione è l’equità orizzontale, che afferma che le persone con capacità di pagare simili dovrebbero contribuire con lo stesso importo in tasse all’economia. La base di questa nozione è che le persone nella stessa fascia di reddito sono uguali nella loro capacità contributiva alla società e, quindi, dovrebbero essere trattate allo stesso modo imponendo lo stesso livello di imposta sul reddito. Ad esempio, se due contribuenti guadagnano $ 50.000, entrambi dovrebbero essere tassati con la stessa aliquota poiché entrambi hanno la stessa ricchezza o rientrano nella stessa fascia di reddito. Tuttavia, l’equità orizzontale è difficile da ottenere in un sistema fiscale con scappatoie, detrazioni e incentivi, perché la fornitura di qualsiasi agevolazione fiscale significa che individui simili in realtà non pagano la stessa aliquota.