Usa definizione fiscale
Cos’è la tassa di utilizzo?
L’imposta sull’uso è un’imposta sulle vendite sugli acquisti effettuati al di fuori del proprio stato di residenza di articoli tassabili che saranno utilizzati, immagazzinati o consumati nel proprio stato di residenza e sui quali non è stata riscossa alcuna imposta nello stato di acquisto. Se l’acquisto sarebbe stato tassato se fosse stato effettuato nello stato di residenza dell’acquirente, l’imposta sull’uso è dovuta.
Abbattimento dell’imposta sull’utilizzo
L’aliquota dell’imposta sull’uso è la stessadell’aliquota dell’imposta locale sulle vendite del residente, che include le imposte sulle vendite sia statali che locali. Un residente che non paga l’imposta sull’uso può essere soggetto a interessi e sanzioni. Ad esempio, i residenti in California sono tenuti a pagare l’imposta sulle vendite sugli acquisti di merci come mobili, regali, giocattoli, abbigliamento, veicoli, case mobili e aerei. Se un californiano acquista abbigliamento da un rivenditore californiano, il rivenditore riscuoterà l’imposta sulle vendite dall’acquirente nel punto vendita e la rimetterà alle autorità fiscali. Nessuna tassa aggiuntiva sarà dovuta.
Diciamo invece che il californiano ha acquistato abbigliamento da un rivenditore online dell’Oregon. Ai sensi della legge dell’Oregon, il rivenditore non riscuote l’imposta sulle vendite sui beni , ma l’acquirente al dettaglio deve comunque pagare un’imposta sull’uso su tale acquisto di abbigliamento all’autorità fiscale della California chiamata Board of Equalization. D’altra parte, se il californiano acquistasse generi alimentari in Oregon e non pagasse alcuna imposta sulle vendite per l’acquisto, in genere non sarebbe dovuta alcuna tassa d’uso perché lo stato della California non tassa la maggior parte dei generi alimentari.
I rivenditori di solito non sono tenuti a riscuotere l’imposta sulle vendite sugli acquisti effettuati dai consumatori in Stati in cui il rivenditore non ha una presenza fisica (chiamata “nexus”) come un ufficio vendite, un magazzino o un rappresentante di vendita, quindi l’onere di calcolare e rimettere l’imposta al proprio governo statale. Il fatto che un’azienda debba o meno le tasse sulle vendite a un determinato governo dipende dal modo in cui il governo definisce il nesso.
Un nesso è generalmente definito come una presenza fisica, ma questa “presenza” non si limita ad avere un ufficio o un magazzino;avere un dipendente in uno stato può costituire un nesso, così come avere un affiliato, come un sito web partner che indirizza il traffico alla pagina della tua attività in cambio di una quota dei profitti. Questo scenario è un esempio delle tensioni tra commercio elettronico e imposte sulle vendite. Ad esempio, New York ha approvato le “leggi Amazon” che richiedono ai rivenditori Internet come Amazon, Inc. di pagare le tasse sulle vendite nonostante la loro mancanza di presenza fisica nello stato.
Valutazione dell’imposta sull’utilizzo
L’imposta sull’uso, come l’imposta sulle vendite, è valutata sul consumatore finale del bene o servizio tangibile, ma la differenza è chi calcola l’imposta e come viene contabilizzata. L’imposta sulle vendite è riscossa dal venditore, che agisce in qualità di agente dello Stato e quindi rimette l’imposta allo Stato per conto del consumatore finale. D’altra parte, l’imposta sull’uso viene autovalutata e rimessa dal consumatore finale. L’imposta sull’uso è generalmente più difficile da applicare rispetto all’imposta sulle vendite e, in pratica, viene applicata solo agli acquisti di grandi dimensioni di beni materiali.
Si suppone che un’imposta sull’uso protegga i rivenditori nazionali dalla concorrenza sleale da parte dei venditori fuori dallo Stato che non sono tenuti a riscuotere le tasse. Viene anche emanato per garantire che tutti i residenti di uno stato contribuiscano a finanziare programmi e servizi statali e locali, indipendentemente da dove fanno acquisti. Leggi simili si applicano nella maggior parte degli stati, non solo in California. In effetti, 45 stati hanno una legge fiscale sull’uso, a partire dal 2018.