Società a responsabilità illimitata (ULC)
Che cos’è una Unlimited Liability Corporation (ULC)?
Una società a responsabilità illimitata (ULC) è una struttura aziendale utilizzata in Canada che consente agli azionisti di essere responsabili se la società dichiara bancarotta. A volte anche gli ex azionisti sono responsabili, a seconda di quanto recentemente hanno venduto le loro azioni. Nonostante questo svantaggio, la struttura di un ULC può essere preferibile in determinate circostanze a causa dei vantaggi fiscali concessi agli azionisti di queste società.
Una società per azioni priva di personalità giuridica (JSC) è l’equivalente degli Stati Uniti di una società a responsabilità illimitata: gli azionisti di JSC hanno responsabilità illimitata per i debiti della società.
Se per qualche motivo trova più vantaggioso farlo, un ULC può scegliere di essere trattato come una società selezionando la casella appropriata sulla sua dichiarazione dei redditi.
Comprensione delle società a responsabilità illimitata (ULC)
In generale, il concetto di responsabilità illimitata coinvolge soci accomandatari e imprese individuali che sono ugualmente responsabili dei debiti e delle passività maturate dall’azienda. Come suggerisce la parola “illimitata”, questa responsabilità non è limitata e può essere estinta attraverso il sequestro dei beni personali dei proprietari (al contrario delle strutture a responsabilità limitata, che limitano la responsabilità all’importo che una persona ha effettivamente investito in una società, proteggendo così ricchezza privata). La maggior parte delle società sono strutture a responsabilità limitata; questo è uno dei punti di incorporazione.
Una società a responsabilità illimitata è una sorta di ibrido: è un’entità incorporata con responsabilità illimitata. L’UCC protegge gli azionisti dalla responsabilità nella maggior parte delle circostanze, con una grande eccezione: in caso di liquidazione della società. Se ciò accade, gli azionisti diventano responsabili dei debiti della società. Gli ex azionisti possono essere ritenuti responsabili anche se hanno ceduto le loro azioni meno di un anno solare prima che si verifichi il fallimento.
L’organizzazione come ULC è disponibile solo per le aziende che operano in tre province canadesi: Alberta, British Columbia e Nuova Scozia.
punti chiave
- Una società a responsabilità illimitata (ULC) è una struttura aziendale utilizzata in tre province canadesi.
- Gli azionisti delle società a responsabilità illimitata (ULC) sono responsabili dei debiti e delle perdite subite dalla società in caso di fallimento; in cambio, ricevono un trattamento fiscale vantaggioso sui loro dividendi e plusvalenze.
- Le società a responsabilità illimitata (ULC) sono trattate come società ai fini fiscali canadesi, ma come entità a flusso continuo ai fini fiscali statunitensi.
Vantaggi di una Unlimited Liability Corporation (ULC)
La società a responsabilità illimitata è diventata un utile veicolo per gli investitori statunitensi che desiderano acquisire o investire denaro in un’azienda canadese o in una società americana che desidera aprire un negozio in Canada, a causa del trattamento fiscale preferenziale.
Un ULC è trattato come una normale società canadese ai fini fiscali. In quanto tale, è soggetto alla ritenuta alla fonte del 25% del Canada sul pagamento dei dividendi e degli interessi degli azionisti (sebbene la Canada Revenue Agency consenta che ciò venga alleviato ritenendo il dividendo una distribuzione di capitale). Tuttavia, l’Internal Revenue Code degli Stati Uniti afferma che l’UCC non è considerata una società ai fini fiscali degli Stati Uniti, poiché i profitti e le perdite fluiscono agli azionisti, in altre parole non paga l’imposta sulle società.
Quindi, come le partnership statunitensi e altre entità flow-through, un ULC evita il problema della doppia imposizione, il suo vantaggio principale. Inoltre, fluire attraverso le perdite dell’azienda può aiutare gli azionisti a compensare il loro reddito, riducendo così le tasse. Gli azionisti americani possono inoltre richiedere crediti d’imposta stranieri sulle loro dichiarazioni dei redditi, compensando la ritenuta alla fonte canadese.
Per le aziende, un altro vantaggio della costituzione di una controllata a responsabilità illimitata potrebbe essere la non divulgazione. Non sono richiesti rapporti pubblici sul denaro che l’azienda sposta attraverso l’UCC, o importi di pagamento delle tasse.