Fondo fiduciario

Cos’è un fondo fiduciario?

Un fondo fiduciario è uno strumento di pianificazione patrimoniale che stabilisce un’entità legale per detenere proprietà o beni per una persona o organizzazione. Una terza parte neutrale, chiamata trustee, ha il compito di gestire le risorse. I fondi fiduciari possono detenere una varietà di attività, come denaro, proprietà immobiliari, azioni e obbligazioni, un’azienda o una combinazione di molti diversi tipi di proprietà o attività. I trust possono essere costituiti in una varietà di forme e disposizioni.

Punti chiave

• Un fondo fiduciario è progettato per detenere e gestire attività per conto di qualcun altro, con l’aiuto di una terza parte neutrale.
• I fondi fiduciari includono un concedente, un beneficiario e un fiduciario.
• Il concedente di un fondo fiduciario può stabilire i termini per il modo in cui le risorse devono essere detenute, raccolte o distribuite.
• Il trustee gestisce il patrimonio del fondo ed esegue le sue direttive, mentre il beneficiario riceve il patrimonio o altri benefici dal fondo.
• I tipi più comuni di fondi fiduciari sono i trust revocabili e irrevocabili, ma esistono molte altre variazioni per scopi specifici.

Come funzionano i fondi fiduciari

Ci sono tre parti chiave che compongono un fondo fiduciario: un concedente (costituisce un fondo fiduciario e lo popola con i propri beni), un beneficiario (una persona scelta per ricevere i beni del fondo fiduciario) e un fiduciario (incaricato di gestire i beni in la fiducia).

La motivazione principale per la creazione di un fondo fiduciario è che un individuo, o entità, crei un veicolo che stabilisca i termini per il modo in cui le risorse devono essere detenute, raccolte o distribuite in futuro. Questa è la caratteristica chiave che differenzia i fondi fiduciari da altri strumenti di pianificazione patrimoniale. In generale, il concedente sta creando un accordo che, per una serie di motivi, viene eseguito dopo che non sono più mentalmente competenti o vivi.

La creazione di un fondo fiduciario stabilisce una relazione in cui un fiduciario nominato, il trustee, agisce nell’esclusivo interesse del concedente. Viene creato un trust per un beneficiario che riceve i benefici, come beni e reddito, dal trust. Il fondo può contenere quasi tutte le attività immaginabili, come contanti, azioni, obbligazioni, proprietà o altri tipi di attività finanziarie. Un unico fiduciario – può essere una persona o entità, come una banca fiduciaria – gestisce il fondo in modo conforme alle disposizioni del fondo fiduciario. Questo di solito include una certa indennità per le spese di soggiorno e forse le spese di istruzione, come le spese per la scuola privata o il college.

Tipi di fondi fiduciari

Esistono numerosi tipi di fondi fiduciari, ma i più comuni sono i trust revocabili e irrevocabili. Un fondo fiduciario può contenere una serie sorprendentemente complessa di opzioni e specifiche per soddisfare le esigenze di un concedente. La ricchezza e gli accordi familiari possono diventare piuttosto complicati quando sono in gioco milioni (o addirittura miliardi) di dollari per più generazioni di una famiglia o entità. Oltre ai comuni accordi fiduciari revocabili e irrevocabili, esistono numerosi altri tipi di fondi fiduciari. Un avvocato fiscale o fiduciario può essere la tua migliore risorsa per comprendere le complessità di ciascuno di questi fondi fiduciari.

Fiducia revocabile

Un trust vivente, noto anche come trust revocabile, consente a un concedente di controllare meglio le risorse durante la vita del concedente. È un tipo di trust in cui un concedente colloca i beni in un trust che può quindi essere trasferito a un numero qualsiasi di beneficiari designati dopo la morte del concedente. Molto spesso è utilizzato per trasferire beni a figli o nipoti, il vantaggio principale di un trust vivente è che i beni evitano la successione, il che porta a una rapida distribuzione dei beni ai beneficiari. I trust viventi non sono resi pubblici, il che significa che una proprietà viene distribuita con un alto livello di privacy. Mentre il concedente è ancora in vita, e non è incapace, i dettagli del trust possono essere modificati o revocati.

Fiducia irrevocabile

Una fiducia irrevocabile è molto difficile da modificare o revocare. A causa di questo accordo, ci possono essere notevoli vantaggi fiscali per il concedente per cedere efficacemente il controllo delle attività al fondo fiduciario. I trust irrevocabili il più delle volte evitano la successione.

Asset Protection Trust (APT)

Viene creato un Asset Protection Trust (APT) per proteggere i beni di una persona dalle pretese di futuri creditori.

Fiducia cieca

Viene creato un trust cieco in modo che il beneficiario non sia a conoscenza di chi detiene la procura per il trust (generalmente il fiduciario).

Fiducia caritatevole

Viene creato un fondo di beneficenza a beneficio di un determinato ente di beneficenza o del pubblico in generale. Ciò include un Charitable Remainder  Annuity Trust (CRAT) che paga un importo fisso ogni anno. Viene costituita una Charitable Remainder Unitrust (CRUT) per trasferire le risorse a un ente di beneficenza specificato alla scadenza del trust. Un CRUT ha due vantaggi principali. In primo luogo, il donatore che istituisce il trust contribuisce con beni ed è idoneo per una detrazione di beneficenza. In secondo luogo, i beni nel trust pagano una percentuale fissa di reddito al beneficiario durante la vita del trust.

Generation-Skipping Trust (GST)

Un trust che salta la generazione contiene vantaggi fiscali quando il beneficiario è uno dei nipoti del concedente.

Fondo rendita trattenuto dal concedente (GRAT)

È possibile istituire un fondo di rendita vitalizia trattenuto dal concedente per aiutare a evitare le tasse sulle donazioni.

Conto di pensionamento individuale (IRA) Trust

Un conto pensionistico individuale (IRA) può aiutare a ridurre al minimo le tasse sui beni qualificati detenuti nel trust.

Land Trust

Un trust fondiario consente al trust di gestire la proprietà detenuta nel trust.

Fiducia coniugale

Un trust coniugale è finanziato alla morte di uno dei coniugi ed è idoneo per la detrazione coniugale illimitata.

Medicaid Trust

Un trust Medicaid aiuta le persone anziane a evitare problemi fiscali e di successione in relazione a beni relativi a questioni e pagamenti Medicaid.

Trust di residenza personale qualificato

Un fondo di residenza personale qualificato sposta la residenza di un concedente fuori dall’eredità.

Trust immobiliare con interessi risolvibili qualificati

Un trust di proprietà di interesse risolvibile qualificato avvantaggia un coniuge superstite ma consente al concedente di prendere decisioni dopo la morte del coniuge superstite.

Fiducia per esigenze speciali

Viene creato un trust con bisogni speciali per una persona che riceve benefici governativi in ​​modo da non squalificare il beneficiario da tali benefici governativi.

Spendthrift Trust

Un beneficiario di un trust spendaccione non può vendere, spendere o cedere beni in trust senza disposizioni specifiche.

Fiducia testamentaria

Un trust testamentario lascia i beni a un beneficiario con istruzioni specifiche a seguito del passaggio del concedente.