Definizione di scudo fiscale
Che cos’è uno scudo fiscale?
Uno scudo fiscale è una riduzione del reddito imponibile per una persona fisica o giuridica ottenuta attraverso la richiesta di detrazioni ammissibili come interessi ipotecari, spese mediche, donazioni di beneficenza, ammortamenti e svalutazioni. Queste detrazioni riducono il reddito imponibile di un contribuente per un dato anno o differiscono le imposte sul reddito negli anni futuri. Gli scudi fiscali riducono l’importo complessivo delle tasse dovute da un singolo contribuente o da un’impresa.
Abbattere lo scudo fiscale
Il termine “scudo fiscale” fa riferimento alla capacità di una particolare detrazione di proteggere dalla tassazione parti del reddito del contribuente. Gli scudi fiscali variano da paese a paese e i loro benefici dipendono dall’aliquota fiscale complessiva del contribuente e dai anno fiscale in questione. Ad esempio, poiché il pagamento degli interessi su determinati debiti è una spesa deducibile dalle tasse, assumere debiti qualificanti può fungere da scudo fiscale. Le strategie di investimento fiscalmente efficienti sono le pietre angolari degli investimenti per individui e società con un patrimonio netto elevato, le cui fatture fiscali annuali possono essere molto elevate.
Il calcolo dello scudo fiscale può essere semplificato utilizzando questa formula:
Scudo fiscale = Valore della spesa deducibile dalle tasse x Aliquota fiscale
Quindi, ad esempio, se hai $ 1.000 di interessi ipotecari e la tua aliquota fiscale è del 24%, il tuo scudo fiscale sarà di $ 240.
Scudi fiscali come incentivi
La possibilità di utilizzare un mutuo sulla casa come scudo fiscale è un grande vantaggio per molte persone della classe media le cui case sono componenti principali del loro patrimonio netto. Fornisce inoltre incentivi a coloro che sono interessati all’acquisto di una casa fornendo uno specifico vantaggio fiscale al mutuatario. Allo stesso modo, l’interesse sui prestiti agli studenti funge anche da scudo fiscale. Quindi, potresti dire che contrarre debiti ha un vantaggio fiscale perché puoi utilizzare gli interessi come spesa deducibile dalle tasse.
Scudi fiscali per le spese mediche
I contribuenti che hanno pagato più spese mediche rispetto a quelle coperte dalla detrazione standard possono scegliere di dettagliare per ottenere uno scudo fiscale più ampio. Per il 2019 e il 2020, un individuo può dedurre qualsiasi importo attribuito a spese mediche o dentistiche che supera il 7,5 per cento del reddito lordo rettificato presentando Tabella A.3
Scudi fiscali per donazioni di beneficenza
Analogamente allo scudo fiscale offerto come compensazione per le spese mediche, anche le donazioni di beneficenza possono abbassare gli obblighi del contribuente. Per qualificarsi, il contribuente deve utilizzare detrazioni dettagliate sulla sua dichiarazione dei redditi. L’importo deducibile può raggiungere il 60% del reddito lordo rettificato del contribuente, a seconda delle circostanze specifiche. Affinché le donazioni siano idonee, devono essere fornite a un’organizzazione approvata.
Scudi fiscali per l’ammortamento
La detrazione dell’ammortamento consente ai contribuenti di recuperare alcune perdite associate all’ammortamento della proprietà qualificata. La detrazione può essere applicata a proprietà materiali, come veicoli ed edifici, nonché a beni immateriali, come software per computer e brevetti. Per qualificarsi, l’ammortamento deve essere associato a un bene utilizzato in un’attività commerciale o generatrice di reddito e avere una durata prevista di più di un anno. Altre condizioni possono influire sulla possibilità di deducibilità dell’ammortamento, inclusa, ma non limitata a, la durata della proprietà del bene e se il bene è stato utilizzato per realizzare miglioramenti del capitale.
Scopri come gli scudi fiscali possono influenzare il bilancio di una società; leggi “Qual è la formula per calcolare il costo medio ponderato del capitale (WACC)?”