Taxpayer Relief Act del 1997
The Taxpayer Relief Act del 1997: una panoramica
Il Taxpayer Relief Act del 1997 è stato uno dei più grandi atti di riduzione delle tasse nella storia degli Stati Uniti. La legislazione ha ridotto le aliquote fiscali e introdotto alcuni nuovi crediti d’imposta che rimangono in vigore oggi. Con questo atto sono stati introdotti concetti ormai familiari come il credito d’imposta sui figli e il Roth IRA.
La misura ha riformato in modo completo l’Internal Revenue Code, apportando più di 800 modifiche.1 Al momento della sua approvazione, si stimava che l’atto costituisse una riduzione delle tasse di 95,3 miliardi di dollari nei successivi cinque anni.
Comprensione del Taxpayer Relief Act del 1997
I benefici del Taxpayer Relief Act erano diretti principalmente ai contribuenti a reddito medio e basso. Molte delle sue disposizioni, come il credito d’imposta per i bambini e il credito per l’istruzione, sono state gradualmente eliminate a livelli di reddito più elevati.
Punti chiave
- La maggior parte delle agevolazioni fiscali nella legge del 1997 è andata a contribuenti della classe media e a basso reddito.
- Sono stati introdotti Roth IRA, credito d’imposta sui figli e conti di risparmio per l’istruzione.
- Le imposte sulle plusvalenze sono state ridotte.
Il 5 agosto 1997 il presidente Bill Clinton ha firmato il Taxpayer Relief Act del 1997.
La nuova politica fiscale ha goduto di un ampio sostegno da parte del pubblico americano e da allora ha fornito sgravi fiscali per miliardi di dollari a privati e proprietari di piccole imprese.
Alcuni vantaggi del Taxpayer Relief Act del 1997
Nel complesso, la legge ha offerto notevoli sgravi fiscali per genitori, studenti universitari, investitori, proprietari di case, piccoli imprenditori e pensionati.
Con la legge del 1997 sono stati introdotti numerosi vantaggi fiscali ormai familiari, tra cui il credito d’imposta sui figli e l’opzione del conto pensionistico Roth.
I genitori di bambini hanno beneficiato del nuovo credito d’imposta sui figli introdotto dalla legge. Il credito è stato introdotto nel 1998 a $ 400 per bambino sotto i 17 anni ed è aumentato a $ 500 nel 1999. Nel 2020 era $ 2.000.
L’atto ha aumentato alcune tasse, compresa la tassa federale sulle sigarette e le tasse sulle commissioni addebitate per i prodotti finanziari.
Introduzione di crediti formativi
L’atto ha stabilito la base giuridica per i conti di risparmio per l’istruzione, che consentono ai genitori di risparmiare per le future spese universitarie con guadagni esentasse e prelievi per scopi educativi.
Inoltre, l’atto ha creato il credito d’imposta della speranza e il credito perl’ apprendimento a vita per gli studenti universitari. Ha anche stabilito una detrazione per i primi $ 2.500 di interessi sui prestiti studenteschi pagati ogni anno per i prestiti federali.
Imposta sulle plusvalenze ridotta
L’atto ha ridotto in modo significativo le tasse sulle plusvalenze per gli investitori in diversi modi. Iltasso massimo di plusvalenze marginali a lungo termineè sceso dal 28% al 20% e la fascia del 15% è stata abbassata al 10%. Ha inoltre esteso il periodo di tempo necessario a un contribuente per detenere un’attività per poter beneficiare delle aliquote fiscali più basse sulle plusvalenze a lungo termine da 12 a 18 mesi.
(Questo è cambiato. A partire dal 2020, l’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine è 0%, 15% o 20% a seconda della fascia di reddito del contribuente. Le plusvalenze a breve termine sono ora tassate all’imposta ordinaria sul reddito del presentatore livello. Il breve termine è ancora una volta definito come inferiore a un anno.)
I limiti ad alcuni benefici ne hanno ridotto o eliminato il loro utilizzo da parte dei contribuenti ad alto reddito.
La legge del 1997 esentava da tassazione qualsiasi plusvalenza sulla vendita di una residenza personale fino a $ 500.000 per le coppie sposate che presentavano congiuntamente e $ 250.000 per singole persone. Questa esenzione si applica solo alle residenze che i contribuenti hanno occupato per almeno due degli ultimi cinque anni. Può essere richiesto solo una volta ogni due anni.
Roth IRA e altro ancora
Altri grandi cambiamenti introdotti nell’atto del 1997:
- Èstato creato il conto previdenza individuale Roth. Questa variazione dell’IRA consente ai contribuenti di pagare su un conto pensionistico utilizzando dollari al netto delle imposte, ma ritirare i soldi dopo il pensionamento senza tasse aggiuntive dovute sui contributi o sui profitti guadagnati su di loro.
- La tassa di proprietà esenzione è stata sollevata $ 600.000 ed è stata destinata ad aumentare a $ 1 milione entro il 2006. a partire dal 2020, tale esenzione è milioni di $ 11.58 per gli individui.
- L’esclusione fiscale annuale sulle donazioni di $ 10.000 doveva essere adeguata ogni anno in base all’inflazione. Era di $ 15.000 nel 2020 e nel 2021.