Contribuente

Definizione Taxpayer

Un contribuente può essere una persona fisica o giuridica obbligata a pagare le tasse a un governo federale, statale o locale. Le tasse sia degli individui che delle imprese sono una fonte primaria di entrate per i governi. Negli Stati Uniti, i singoli contribuenti sono generalmente tenuti a presentare e pagare annualmente le dichiarazioni dei redditi sia federali che statali. Le aziende devono anche presentare dichiarazioni annuali, ma di solito pianificano e pagano regolarmente pagamenti fiscali stimati durante tutto l’anno.

Abbattere il contribuente

Il codice fiscale degli Stati Uniti è legiferato e applicato dai governi federali, statali e locali. L’Internal Revenue Service è la principale agenzia governativa che controlla ilcodice dell’imposta sul reddito implementatosia per gli individui che per le imprese. Le agenzie delle entrate statali e locali sono responsabili dell’implementazione e dell’applicazione delle tasse locali come le tasse sulle vendite e le tasse sulla proprietà. Sia le persone fisiche che le imprese devono essere consapevoli dei loro obblighi fiscali poiché il mancato pagamento delle tasse necessarie può comportare sanzioni o ulteriori azioni legali.

Punti chiave

• Un contribuente può essere una persona fisica o giuridica obbligata a pagare le tasse a un governo federale, statale o locale.
• Le tasse sia degli individui che delle imprese sono una fonte primaria di entrate per i governi.
• Gli individui e le imprese hanno diversi obblighi fiscali annuali sul reddito.

Contribuenti individuali statunitensi

Esistono soglie specifiche che disciplinano l’obbligo di pagare le imposte sul reddito individuali annuali all’Internal Revenue Service ( IRS ) e ai dipartimenti delle entrate statali. La soglia federale si basa sullo stato di deposito di un individuo. Ogni stato avrà anche le proprie soglie. I singoli contribuenti dovrebbero controllare sia le soglie federali che statali per determinare i loro obblighi di deposito per un dato anno. La pubblicazione 501 dell’Internal Revenue Service: Dependents, Standard Deduction and Filing Information fornisce una guida fiscale federale per i singoli contribuenti.

Lo stato di deposito di un individuo influenzerà la quantità di imposta trattenuta dal libro paga. È anche un fattore primario che influenza gli obblighi fiscali annuali per un determinato anno. Pertanto, è importante che un singolo contribuente mantenga lo stesso stato di deposito presso il proprio datore di lavoro che intende utilizzare per la dichiarazione dei redditi annuale. Notare in modo errato lo stato di dichiarazione dei redditi sui moduli di ritenuta alla fonte dei dipendenti come il modulo W-4 può comportare una ritenuta eccessiva o insufficiente che verrà riconciliata al momento della dichiarazione dei redditi.

In generale, il matrimonio e le persone a carico (di solito i figli) sono le due cose che caratterizzeranno lo status di un contribuente. Se sposato, un individuo può scegliere di presentare la domanda separatamente o congiuntamente. I contribuenti hanno anche la possibilità di dichiarare vedovo se il loro coniuge è morto.

Le persone che non sono obbligate a presentare dichiarazioni dei redditi annuali continueranno a dover affrontare le tasse nella loro vita quotidiana. Oltre alle imposte sul reddito, le tasse vengono imposte quotidianamente e annualmente attraverso le tasse sulle vendite di beni e servizi e le tasse sulla proprietà che devono essere pagate separatamente ai governi locali. Le tasse di vendita e le tasse sulla proprietà variano in base alla località.

Soglie di archiviazione individuali

Non tutti gli individui negli Stati Uniti sono obbligati a presentare una dichiarazione dei redditi federale e una dichiarazione dei redditi statale. La soglia federale per la presentazione di una dichiarazione dei redditi è dettagliata dallo stato di deposito di seguito. I singoli stati seguono standard di status simili ma possono avere soglie diverse. Alcune persone potrebbero non aver bisogno di presentare alcuna dichiarazione dei redditi. Alcune persone possono trarre vantaggio dalla presentazione di una dichiarazione anche se al di sotto delle soglie perché possono essere pagate un rimborso con detrazioni e crediti applicabili.

I contribuenti individuali hanno bisogno di un numero di previdenza sociale per presentare la dichiarazione dei redditi. I numeri di previdenza sociale possono essere richiesti alla Social Security Administration. Un numero di previdenza sociale fungerà da numero di identificazione del contribuente, quindi è importante ottenerne uno se si prevede di avere obblighi fiscali. In generale, non esiste un livello di età associato al pagamento delle tasse federali e statali. Qualsiasi individuo che abbia un reddito lordo pari o superiore al livello di soglia deve presentare una dichiarazione dei redditi.

Contribuente unico

Un contribuente è considerato single se non è sposato, divorziato, convivente registrato o legalmente separato secondo la legge statale a partire dall’ultimo giorno dell’anno fiscale. Il capofamiglia o una persona vedova non rientra nella categoria “single” ai fini fiscali. I single filer  hanno soglie di reddito inferiori per gli obblighi di dichiarazione dei redditi.

Contribuente in qualità di capofamiglia

Un  capofamiglia  è un contribuente single o non sposato che paga almeno il 50% dei costi di mantenimento dellasua famiglia e vive con altri  membri della famiglia qualificati per i quali forniscono sostegno per più della metà dell’anno. Ciò significa che il contribuente deve aver pagato più della metà delle bollette domestiche totali, inclusi affitto o mutuo, bollette, assicurazioni, tasse sulla proprietà, generi alimentari, riparazioni e altre spese domestiche comuni. Alcuni esempi di membri della famiglia qualificati includono un figlio a carico, un nipote, un fratello, una sorella e un nonno.

Contribuente sposato che presenta congiuntamente

Due contribuenti che si sposano entro la fine dell’anno fiscale possono presentare congiuntamente la dichiarazione dei redditi. In caso di deposito  congiunto per matrimonio  , le coppie possono registrare i rispettivi redditi e detrazioni nella stessa dichiarazione dei redditi. Una dichiarazione dei redditi congiunta spesso fornirà un rimborso fiscale maggiore  o una responsabilità fiscale inferiore .

Il deposito congiunto di un coniuge è migliore se solo uno dei coniugi ha un reddito significativo. Se entrambi i coniugi lavorano e il reddito e  le detrazioni dettagliate  sono grandi e molto disuguali, potrebbe essere più vantaggioso presentare separatamente.

Contribuente sposato che presenta separatamente

La dichiarazione separata per matrimonio  è uno status fiscale utilizzato dai contribuenti sposati che scelgono di registrare i rispettivi redditi, detrazioni e crediti in dichiarazioni dei redditi separate. La dichiarazione separata per il matrimonio può essere interessante per le coppie che scoprono che la combinazione del loro reddito le spinge in una fascia di imposta più alta rispetto a quella che avrebbero entrambi se presentassero separatamente. Esiste un potenziale vantaggio fiscale nel dichiarare separatamente quando uno dei coniugi ha spese mediche significative, detrazioni dettagliate varie o determinati crediti disponibili.

Vedovo

Questa categoria di contribuenti è anche denominata coniuge superstite. Lo stato di dichiarazione dei redditifederale di  vedova o vedovo è disponibile per due anni per vedove e vedovi con persone a carico dopo la morte del coniuge.

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I singoli contribuenti possono scegliere un singolo, un capofamiglia, un matrimonio congiunto, un matrimonio separato o un vedovo come stato di deposito per la dichiarazione dei redditi annuale.

Aliquote fiscali individuali e detrazioni standard

I contribuenti individuali che devono presentare una dichiarazione dei redditi federale annuale sono soggetti alle seguenti aliquote fiscali e detrazioni standard per il 2019, come dettagliato dal loro stato di deposito.

Tutti i contribuenti individuali hanno diritto alle seguenti detrazioni standard di Tabella A:

Modulo 1040

L’attuale modulo fiscale 1040 semplifica l’archiviazione per i singoli contribuenti con semplici dichiarazioni. Copre mezza pagina e può essere definito come deposito di cartoline. Tuttavia, sebbene la prima pagina 1040 sia semplificata, molti contribuenti dovranno allegare moduli o prospetti pertinenti a seconda delle singole situazioni.13

Imposte sulle imprese per i lavoratori autonomi

I contribuenti autonomi o individuali potrebbero dover presentare un Prospetto C con il loro 1040. L’Allegato C è principalmente un conto economico per i lavoratori autonomi e le imprese individuali. Include 1099 entrate. Questi individui possono beneficiare di determinate detrazioni aziendali.15

Tasse per partenariati e altre piccole entità

Le partnership e le società a responsabilità limitata (LLC) sono entità commerciali con più di un proprietario. Queste entità costituiscono gran parte delle piccole imprese negli Stati Uniti. Altri tipi di piccole entità che potrebbero dover prendere in considerazione la dichiarazione dei redditi annuali possono includere trust, proprietà e joint venture qualificate.

Le partnership e le LLC sono generalmente tassate come società di persone. Per le imposte federali, le società di persone in genere compilano il modulo 1065 che è una dichiarazione informativa con rendicontazione K-1 che trasferisce il reddito o la perdita imponibile ai singoli proprietari dei contribuenti. Pertanto, i partner pagano anche le tasse sul loro reddito K-1 e presentano questo rapporto con un 1040, che è quindi soggetto alle aliquote fiscali 1040 individuali.

Tasse per le società

Le società in genere effettuano regolarmente pagamenti fiscali stimati durante tutto l’anno. Questi pagamenti vengono riconciliati con la dichiarazione dei redditi annuale. La maggior parte delle società presenterà un modulo 1120. Il modulo 1120 funge da documento di dichiarazione dei redditi principale per la maggior parte delle società e può essere paragonato al 1040 per gli individui. Come il 1040, anche il modulo 1120 richiede moduli e orari allegati a seconda della situazione dell’azienda.

21%

Ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act, le società hanno generalmente un’aliquota fiscale e che è del 21%.