Tassazione sui piani di compensazione differita non qualificati
Alcune aziende offrono ai propri dipendenti la possibilità di posticipare parte della loro retribuzione fino a quando non si sono ritirati attraverso quello che viene chiamato un piano di compensazione differita non qualificato (NQDC). Il piano può essere offerto in aggiunta o in sostituzione di un pensionamento qualificato come un piano 401 (k).
I piani sono generalmente offerti come una sorta di bonus ai dirigenti di livello superiore, che possono massimizzare i loro contributi ammissibili al piano pensionistico qualificato dell’azienda. In un piano NQDC, sia il risarcimento che le tasse dovute sono ritardate fino a una data successiva.
Punti chiave
- Un piano NQDC ritarda il pagamento di una parte dello stipendio e le tasse dovute su di esso a una data successiva, in genere dopo il pensionamento.
- Tali piani sono generalmente offerti ai dirigenti senior come ulteriore incentivo.
- A differenza delle imposte sul reddito, le imposte FICA sono dovute nell’anno in cui si guadagna il denaro.
A volte sono chiamati piani 409 (a) dopo la sezione del codice fiscale degli Stati Uniti che lo regola.
Se stai considerando un’opzione del genere, dovresti capire come sarai tassato su quei soldi e sugli eventuali profitti che guadagnerà negli anni a venire.
Come vengono tassati i piani NQDC
Qualsiasi stipendio, bonus, commissione e altro compenso che accetti di differire in base a unpiano NQDC non viene tassato nell’anno in cui lo guadagni.(L’importo del differimento può essere registrato sul modulo W-2 che ricevi ogni anno, come codice Y nella casella 12.)
Attenzione ai prelievi anticipati. Le sanzioni sono severe.
Sarai tassato sul risarcimento quando lo riceverai effettivamente. Questo dovrebbe avvenire qualche tempo dopo il ritiro, a meno che non soddisfi le regole per un altro evento scatenante consentito dal piano, come una disabilità. Il pagamento della retribuzione differita verrà riportato su un modulo W-2 anche se non sei più un dipendente in quel momento.
Sei anche tassato sui guadagni che ottieni sui tuoi differimenti quando ti vengono pagati. Il tasso di rendimento è fissato dai termini del piano. Ad esempio, potrebbe corrispondere al tasso di rendimento dell’indice Standard & Poors 500.
Quando la compensazione è in azioni o opzioni
Quando il risarcimento è pagabile in stock e stock option, entrano in gioco regole fiscali speciali. In tali casi, le tasse non saranno dovute fino a quando le azioni o le opzioni non saranno tue da vendere o regalare come preferisci.
Tuttavia, potresti voler segnalare immediatamente questo risarcimento. L’IRS chiama questa elezione della Sezione 83 (b). Consente al destinatario di riportare il valore della proprietà come reddito ora, con tutto l’apprezzamento futuro che si trasforma in plusvalenze che potrebbero essere tassate a un’aliquota fiscale favorevole.
Se non effettui l’elezione della Sezione 83 (b), dovrai pagare le tasse sulla proprietà e sul suo apprezzamento nel momento in cui viene ricevuta.
L’IRS ha un modello 83 (b) che può essere utilizzato per segnalare questa compensazione attualmente piuttosto che differirla.
Sanzioni fiscali per distribuzioni anticipate
Ci sono pesanti conseguenze fiscali se ritiri denaro da un piano NQDC prima di andare in pensione o quando non si è verificato nessun altro “evento scatenante” accettabile.
- Vieni tassato immediatamente su tutti i differimenti effettuati nell’ambito del piano, anche se ne hai ricevuto solo una parte.
- Sei tassato sugli interessi a un tasso superiore di un punto percentuale rispetto alla penale sui pagamenti insufficienti. A dicembre 2020, il tasso di sottopagamenti era del 3%, quindi il tasso di interesse tassabile sarebbe del 4%.
- Sei soggetto a una penale del 20% sui differimenti.5
Come influisce sulle tasse FICA
L’imposta sulla previdenza sociale e Medicare (FICA sul tuo W-2) viene pagata a titolo di risarcimento quando viene guadagnata, anche se scegli di differirla.
Questa può essere una buona cosa a causa del tetto salariale della previdenza sociale. Prendi questo esempio: supponiamo che nel 2019 il tuo compenso fosse di $ 150.000 e hai fatto un’elezione tempestiva per differire altri $ 25.000. Per l’anno fiscale 2019, i guadagni soggetti alla quota di previdenza sociale della FICA sono stati limitati a $ 132.900. Pertanto, $ 42.100 di compensazione totale per l’anno non sono soggetti all’imposta FICA.
Quando la compensazione differita viene pagata, ad esempio in pensione, non verrà detratta alcuna tassa FICA.
Ne vale la pena?
Un piano di compensazione differita non qualificato, se disponibile, può essere un vantaggio considerevole nel lungo periodo. Stai investendo denaro per il tuo futuro ritardando le tasse dovute sui guadagni. Questo dovrebbe darti una maggiore accumulazione dei guadagni.
Tuttavia, il giorno della resa dei conti arriverà quando inizierai a riscuotere il tuo compenso differito. Preparati solo all’impatto quando colpisce.