Guadagno imponibile
Che cos’è un guadagno imponibile?
Un guadagno imponibile è un profitto derivante dalla vendita di un’attività soggetta a tassazione. Ad esempio, se vendi un immobile a un prezzo superiore al prezzo originale, hai realizzato un guadagno imponibile. Lo stesso vale per la vendita di azioni, metalli preziosi, obbligazioni e persino gioielli.
Punti chiave
- Un guadagno imponibile è un profitto ottenuto dalla vendita di un’attività.
- Per calcolare il guadagno imponibile sulla vendita di un’attività, un individuo prende la differenza tra il prezzo di acquisto originale e il prezzo di vendita dell’investimento.
- Quando vendi un bene di capitale come un pezzo di proprietà immobiliare, azioni o obbligazioni per più del prezzo di acquisto originale, hai un guadagno in conto capitale (e tassabile).
- Le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario dall’IRS.
Comprensione del guadagno imponibile
I guadagni imponibili sono i profitti che un investitore riceve dalla vendita di un’attività a un prezzo superiore alla base del costo di tale attività. L’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti considera una risorsa qualsiasi proprietà o investimento non generalmente utilizzato nella conduzione del commercio o dell’attività di un individuo. Una vendita di un’attività a un prezzo superiore alla base dell’individuo sarà generalmente soggetta a imposte sulle plusvalenze.
Il calcolo del guadagno imponibile funziona in questo modo: un investitore prenderà la differenza tra il prezzo di vendita dell’investimento e il prezzo di acquisto originale, o base di costo. Possono calcolarlo utilizzando la base del costo che si riferisce al costo originale dell’attività, rettificato a fini fiscali per tenere conto dei dividendi reinvestiti o delle distribuzioni di plusvalenze.2
Guadagni imponibili a breve e lungo termine
Ai fini fiscali, l’IRS distingue traguadagni a breve termine eguadagni a lungo termine. Una vendita di attività detenute per più di un anno sarà generalmente soggetta a imposte sulle plusvalenze a lungo termine e tale aliquota fiscale sarà inferiore all’aliquota fiscale a breve termine. L’IRS riscuote l’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito per le plusvalenze a breve termine. Questa discrepanza tra i tassi a breve e a lungo termine ha portato a un dibattito sull’equità delle politiche fiscali statunitensi.
Alcune persone credono che un basso tasso di guadagni in conto capitale a lungo termine favorisca le persone facoltose, in particolare coloro che possono strutturare la propria retribuzione come plusvalenze e dividendi piuttosto che come stipendio regolare. Altri hanno sostenuto che le tasse sulle plusvalenze sono intrinsecamente ingiuste perché sono una forma di doppia imposizione. Forse per contrastare questa disuguaglianza, le tasse sulle plusvalenze sono state strutturate in modo da ridurre il pedaggio agli investitori a basso reddito.
Un secondo argomento contro gli alti tassi di plusvalenza sostiene che tassi più bassi incoraggiano gli investimenti complessivi mentre favoriscono la crescita economica e il gettito fiscale.
Le tasse sulle plusvalenze a lungo termine sono state temporaneamente eliminate per gli investitori a reddito basso e moderato dopo la grande recessione del 2008 e l’ American Taxpayer Relief Act del 2012 ha reso questo cambiamento permanente con una struttura a più livelli di plusvalenze a lungo termine che non imponeva alcuna tassa sugli investimenti sui contribuenti al di sotto della fascia di imposta sul reddito del 25%.4
considerazioni speciali
I contribuenti possono compensare il carico fiscale dei guadagni sugli investimenti rivendicando le perdite sugli investimenti sui loro rendimenti annuali. L’IRS consente alle persone di dedurre le perdite in conto capitale fino a $ 3.000 sull’ammontare delle loro plusvalenze. In alcuni casi, gli investitori possono utilizzare minusvalenze oltre tale limite negli anni futuri.
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