Ombrello fiscale
Cos’è un ombrello fiscale?
Un ombrello fiscale si riferisce all’utilizzo da parte di una società delle perdite che ha subito negli anni precedenti per compensare le imposte sugli utili conseguiti negli anni futuri.
Punti chiave
- Un ombrello fiscale è una disposizione nel codice fiscale che consente di ridurre i pagamenti fiscali futuri a causa di perdite o passività fiscali pregresse.
- L’obiettivo di un ombrello fiscale è aiutare un’azienda che ha lottato per emergere verso la redditività e la sostenibilità senza un enorme carico fiscale.
- È noto come “ombrello” poiché le perdite del periodo precedente possono essere utilizzate per coprire i profitti futuri.
Capire gli ombrelli fiscali
Gli ombrelli fiscali si riferiscono ai casi in cui una società o un individuo si avvale delle disposizioni del diritto fiscale per ridurre la responsabilità fiscale. Gli ombrelli fiscali riducono i pagamenti fiscali futuri. In altre parole, un ombrello fiscale è un profitto negativo che riduce la responsabilità fiscale di una società. Ciò si verifica in genere quando le detrazioni fiscali di una società superano il reddito imponibile, spesso perché le spese superavano le entrate. Gli individui possono anche utilizzare gli ombrelli fiscali in modo che le perdite sugli investimenti negli anni precedenti compensino i guadagni sugli investimenti negli anni futuri.
Le imprese e gli individui sono limitati nella quantità di perdita che possono utilizzare per compensare le tasse in un dato anno. Qualsiasi perdita residua può essere utilizzata per compensare le tasse sui guadagni negli anni futuri, in quello che è noto come riporto a nuovo. Gli investitori possono anche riportare le perdite derivanti dalla vendita di investimenti e creare ombrelli fiscali che riducono le loro future imposte sulle plusvalenze.
Perché gli ombrelli fiscali sono importanti
Supponiamo che nel 2016 la società A abbia un reddito di $ 2 milioni, ma spese di $ 2,3 milioni in un anno. In questo caso, la perdita operativa netta della società A è di $ 2 milioni meno $ 2,3 milioni, quindi negativa per $ 300.000. Poiché la società A non aveva alcun reddito imponibile, è probabile che l’azienda non sia soggetta a imposte per l’anno in cui ha subito la perdita. Ma, diciamo l’anno successivo, la società A è molto più redditizia e porta mezzo milione di dollari di reddito imponibile, mettendo la società in una fascia di imposta del 35% all’epoca. In genere, questa azienda dovrebbe pagare circa $ 180.000 di tasse, ma poiché aveva un ombrello fiscale dell’anno precedente, può applicarlo alla fattura fiscale di quest’anno, riducendo il pagamento dovuto.
Nel 2017, il Congresso ha sostituito la struttura fiscale aziendale graduata negli Stati Uniti con un’imposta sulle società forfettaria del 21% nell’ambito delTax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Gli ombrelli fiscali creano cuscini per futuri sgravi fiscali, rendendoli beni preziosi per le aziende. In pratica, gli ombrelli fiscali consentono alle aziende di pagare le tasse quando guadagnano e di ottenere un certo sollievo quando non lo fanno. I modi in cui gli ombrelli fiscali si applicano a individui e società, nonché le leggi e i regolamenti in materia di ombrelli fiscali, variano a seconda dello stato, motivo per cui è importante che gli investitori e le società consultino i contabili fiscali qualificati per determinare gli ombrelli fiscali.
In genere, i riporti dagli ultimi due o tre anni possono essere applicati fino a sette anni. Di solito dopo sette anni, il riporto a termine scade e un’azienda non può più usufruire di un ombrello fiscale. Si noti che l’IRS ora afferma che qualsiasi perdita operativa netta non applicata nei 5 anni precedenti può essere riportata a nuovo ogni anno fiscale successivo all’anno della perdita.