Paradisi fiscali: tutto ciò che devi sapere

Quando Cristoforo Colombo partì alla ricerca del Nuovo Mondo, stava cercando rotte per lo sviluppo del commercio e del commercio per la regina Isabella di Spagna. Un nobile motivo davvero! Ma i tempi sono cambiati. Quando gli esploratori del Nuovo Mondo lasciano le loro coste adesso, sono spesso alla ricerca di rotte per nuovi paradisi fiscali. Il loro motivo è evitare di pagare le tasse.

In un mondo in cui la riscossione delle tasse è paragonata alla spiumatura di un’oca, non c’è carenza di domanda di paradisi fiscali. Ma prima ancora di pensare di cercare un paradiso fiscale, continua a leggere per scoprire cosa sono i paradisi fiscali e perché dovresti stare attento.

La cortina fumogena

I paradisi fiscali esistono da un po ‘di tempo, con alcuni storici che hanno persino menzionato la loro esistenza sotto forma di isole isolate durante il tempo degli antichi greci. I paradisi fiscali più antichi dei nostri tempi includono Liechtenstein, Svizzera e Panama, ognuno dei quali si ritiene risalga agli anni ‘20.2 Ma anche dopo tanti anni di esistenza, non esiste una definizione universale di paradiso fiscale. L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), un gruppo di 37 paesi sviluppati con sede a Parigi, utilizza i tre attributi chiave seguenti per identificare se una giurisdizione è un paradiso fiscale.4

1. No o solo tasse nominali

Innanzitutto, i paradisi fiscali impongono nessuna o solo tasse nominali. La struttura fiscale varia da paese a paese, ma tutti i paradisi fiscali si propongono come un luogo in cui i non residenti possono sfuggire a tasse elevatecollocando ipropri beni o attività in quella giurisdizione. Diversi paradisi fiscali sono popolari per sconti su diversi tipi di tasse. Ma questo attributo da solo non è sufficiente per identificare un paradiso fiscale. Molti paesi ben regolamentati offrono incentivi fiscali per attirare investimenti esterni ma non sono classificati come paradisi fiscali. Questo porta al secondo attributo di un paradiso fiscale.

2. Mancanza di uno scambio efficace di informazioni

I paradisi fiscali proteggono con zelo le informazioni finanziarie personali. La maggior parte dei paradisi fiscali ha leggi formali o pratiche amministrative che impediscono il controllo da parte delle autorità fiscali straniere. La condivisione delle informazioni con le autorità fiscali estere è assente o minima.

3. Mancanza di trasparenza

In un paradiso fiscale, c’è sempre più di quanto sembri. L’apparato legislativo, legale e amministrativo di un paradiso fiscale è opaco. Ci sono sempre possibilità di sentenze segrete a porte chiuse o aliquote fiscali negoziateche falliscono il test di trasparenza.

Ma non è tutto. Oltre ai suddetti tre attributi, l’ Ufficio per la responsabilità del governo degli Stati Uniti(GAO) ha elencato due ulteriori attributi di un paradiso fiscale.

4. Presenza locale non richiesta

I paradisi fiscali in genere non richiedono che entità esterne abbiano una presenza locale sostanziale. Una simile concessione potrebbe portare a situazioni interessanti. Ad esempio, un rapporto del Government Accountability Office del 2008 ha rilevato che un edificio nelle vantaggi fiscali semplicemente appendendo la propria targa in un paradiso fiscale. Non è necessario produrre effettivamente beni o servizi o condurre scambi o commerci entro i confini del paese. Per tutti gli scopi pratici, gli evasori fiscali possono continuare la loro attività in Florida dichiarando di essere residenti alle Bahamas quando si tratta di pagare le tasse.

5. paradisi fiscali di marketing

Alla fine, i paradisi fiscali riguardano solo il marketing. Si promuovono comecentri finanziari offshore. Molti sono anche considerati importanti centri finanziari internazionali.

Fattori socioeconomici

Oltre alle tasse più basse e alla segretezza, ci sono molti altri fattori socioeconomici che rendono una particolare destinazione un paradiso fiscale popolare:

1. Stabilità politica ed economica. Senza stabilità politica ed economica, nessun incentivo fiscale può portare investitori esterni. La Svizzera, ad esempio, è diventata famosa per la sua stabilità politica ed economica.
2. Mancanza di controlli sui cambi.Mettere le attività in un paese soggetto a controlli sui cambi potrebbe essere pericoloso per gli investitori esterni.
3. Trattati. Molti paradisi fiscali come Mauritius sono diventati popolari a causa di scappatoie in piùtrattati di elusione fiscale firmati con diverse giurisdizioni. Alcuni stanno diventando meno popolari a causa di vari trattati sulla condivisione delle informazioni firmati con diversi governi.
4. Servizi bancari, professionali e di supporto. Destinazioni come la Svizzera e l’Austria, sebbene non siano strettamente paradisi fiscali, sono comunque popolari per i servizi bancari offshore e una destinazione sicura per i beni.
5. Posizione. La posizione è sempre un fattore importante per la popolarità di determinate destinazioni. Le Bahamas sono state una popolare destinazione offshore per le società statunitensi a causa della sua vicinanza alla Florida.

Paradisi fiscali popolari

Paradiso fiscale o trappola?

Con la crescente pressione da parte di organizzazioni internazionali come l’ OCSE e il G-20, i paradisi fiscali potrebbero avere difficoltà a sostenere la loro esistenza spensierata. Un numero crescente di accordi di scambio di informazioni fiscali (TIEA) e trattati di assistenza giudiziaria reciproca (MLAT) tra paradisi fiscali e altri paesi come gli Stati Uniti eliminerebbe il vantaggio competitivo dei paradisi fiscali.18

Il TIEA rende obbligatorio condividere le informazioni fiscali tra i firmatari e il MLAT richiede cooperazione in materia di applicazione della legge e indagini penali.15 A peggiorare le cose, alcuni paradisi fiscali hanno dovuto affrontare il problema della loro creazione. Gli investitori che pensano di utilizzare paradisi fiscali e sedi bancarie offshore dovrebbero prendere atto dello scandalo bancario del Liechtenstein che ha scosso il mondo nel 2008. Questo scandalo è venuto alla luce quando la Germania ha avviato una serie di indagini fiscali basate sulle informazioni di un conto bancario vendute da un tecnico bancario. Molti cittadini tedeschi che hanno approfittato di una struttura fiduciaria con sede nel Liechtenstein per evadere le tasse in Germania si sono trovati in un cappio. I dati trapelati mettono anche gli evasori fiscali negli Stati Uniti, nel Regno Unito, in Francia e in molti altri paesi a rischio di indagini fiscali.

Più recentemente, lafuga di notizie di Panama ha suscitato rinnovato interesse  e indagini sulle società offshore.

La linea di fondo

L’esistenza dei paradisi fiscali ha molti effetti. Ad un certo livello, le tasse più basse o l’assenza di tasse in un paese esercitano pressioni sugli altri paesi per mantenere basse le loro tasse. Ciò è positivo per i contribuenti a breve termine, ma la segretezza e l’opacità associate ad alcuni paradisi fiscali possono incoraggiare il riciclaggio di denaro o altre attività illegali che possono danneggiare l’economia mondiale a lungo termine. La repressione degli evasori fiscali in alcuni paesi mostra che i contribuenti devono procedere con cautela.