Atto fiscale
Che cos’è un atto fiscale?
Il termine “atto fiscale” si riferisce a un documento legale che concede la proprietà di una proprietà a un ente governativo quando il proprietario non paga le imposte sulla proprietà associate. Un atto fiscale conferisce all’agenzia governativa l’autorità di vendere la proprietà per riscuotere le tasse insolute. Una volta venduta, la proprietà viene poi trasferita all’acquirente. Queste transazioni sono chiamate “vendite di atti fiscali” e di solito si svolgono alle aste.1
Punti chiave
- Un atto fiscale concede la proprietà di una proprietà a un ente governativo quando il proprietario non riesce a pagare le imposte sulla proprietà associate.
- Gli atti fiscali sono venduti all’asta al miglior offerente per un’offerta minima delle tasse in sospeso più gli interessi e i costi associati alla vendita.
- Gli offerenti di successo hanno un tempo minimo per pagare l’acquisto, di solito da 48 a 72 ore.
- I proprietari di immobili possono presentare un reclamo per ricevere qualsiasi importo pagato al comune in eccesso rispetto alle tasse sulla proprietà più gli interessi.
Capire un atto fiscale
Una tassa sulla proprietà è qualsiasi tassa pagata su un pezzo di proprietà. Le tasse sono pagate dai proprietari di beni immobili, persone fisiche o giuridiche, e sono valutate dal governo municipale in cui si trova la proprietà. Le tasse raccolte vengono utilizzate per finanziare vari programmi municipali, come miglioramenti dell’acqua e delle fognature, forze dell’ordine e servizi antincendio, istruzione, costruzione di strade e autostrade, dipendenti pubblici e altri servizi.
Le aliquote dell’imposta sulla proprietà variano in base alla giurisdizione. Quando le tasse sulla proprietà sono lasciate non pagate, l’autorità fiscale può vendere l’atto o il titolo della proprietà – e quindi, la proprietà – per recuperare le tasse in sospeso.
L’autorità fiscale, di solito un governo di contea, deve passare attraverso una serie di passaggi legali per acquisire un atto fiscale. Questi includono la notifica al proprietario della proprietà, la richiesta dell’atto fiscale, l’affissione di un avviso presso la proprietà e la pubblicazione di un avviso pubblico di vendita. I passaggi esatti che devono essere eseguiti generalmente variano in base alle leggi locali e municipali.
Che cos’è una vendita di atto fiscale?
In una vendita di atto fiscale, la proprietà stessa viene venduta. La vendita avviene tramite asta, con un’offerta minima pari all’importo delle imposte arretrate dovute più gli interessi, nonché i costi associati alla vendita dell’immobile. Il miglior offerente vince la proprietà. L’atto fiscale trasferisce legalmente la proprietà all’acquirente a una condizione: il nuovo proprietario deve pagare l’intero importo dovuto entro 48-72 ore, altrimenti la vendita viene annullata.
Qualsiasi importo offerto dall’aggiudicatario in eccesso rispetto all’offerta minima può o non può essere rimesso al proprietario inadempiente. Dipende dalla giurisdizione. Il proprietario originale può rinunciare a tale importo in eccesso se non lo richiede entro un determinato periodo di tempo. In California, ad esempio, le richieste devono essere presentate entro un anno, mentre la scadenza in Texas è di due anni.3 In Georgia, i fondi possono essere richiesti fino a cinque anni dopo la vendita di un atto fiscale, a quel punto è richiesta un’ordinanza del tribunale per recuperare i fondi in eccesso.
Alcuni stati hanno un periodo di rimborso durante il quale il proprietario originale può rimborsare il debito fiscale e riacquistare la proprietà precedente.
considerazioni speciali
Mentre alcuni stati vendono il titolo all’aggiudicatario il giorno dell’asta di vendita dell’atto fiscale, altri concedono un periodo di rimborso durante il quale il proprietario originale ha l’opportunità di ripagare il proprio debito fiscale e riscattare la proprietà. Se il proprietario sceglie di pagare i propri debiti entro questo periodo, deve pagare all’aggiudicatario l’importo offerto all’asta più gli interessi, che possono essere piuttosto elevati.
Tuttavia, se il periodo di rimborso è trascorso e il proprietario non rivendica ancora il suo atto di proprietà, il miglior offerente ha lapossibilità di precludere la proprietà. Il periodo di riscatto in Idaho, ad esempio, è di 14 mesi, mentre i proprietari in Iowa hanno un anno e nove mesi per riscattare la loro proprietà.6
Atti fiscali vs privilegi fiscali
I privilegi fiscali sono simili agli atti fiscali, ma ci sono alcune sottili differenze. Mentre gli atti fiscali trasferiscono la proprietà della proprietà stessa a una nuova parte, i privilegi fiscali sono un reclamo legale contro la proprietà quando le tasse non vengono pagate. I privilegi fiscali forniscono un investimento relativamente economico per gli investitori con un rendimento garantito. I vincoli possono costare da poche centinaia a poche migliaia di dollari e pagare un semplice interesse che matura su base mensile.
Ecco come funziona il processo. Un ente governativo pone un privilegio su una proprietà se il suo proprietario è inadempiente sulle tasse sulla proprietà. Questi privilegi, che impediscono ai proprietari di fare qualsiasi cosa con la proprietà, incluso il rifinanziamento o la vendita, vengono venduti all’asta piuttosto che la proprietà stessa. Le parti interessate possono investire in questi privilegi fiscali facendo offerte per loro. La restituzione si basa su un tasso di interesse massimo consentito dal Comune.
Quando il proprietario di un immobile è inadempiente sulla sua proprietà, il comune invia un avviso per informarlo dell’imminente privilegio fiscale. Se il proprietario non aggiorna le tasse, il privilegio fiscale viene quindi messo all’asta. Il privilegio viene trasferito al miglior offerente, che versa al Comune l’importo dell’imposta in sospeso. Per rimuovere il privilegio, il proprietario dell’immobile deve pagare al nuovo proprietario del privilegio l’importo residuo più gli interessi.
Esempio di vendita di un atto fiscale
Supponiamo che il valore di una proprietà in una vendita di atto fiscale sia valutato $ 100.000 e abbia $ 5.700 di tasse arretrate. L’offerta più alta sulla proprietà è di $ 49.000. La contea prenderà $ 5.700 dall’importo dell’offerta per coprire le tasse sulla proprietà dovute, e il resto sarà pagato al proprietario originale, ovvero $ 49.000 – $ 5.700 = $ 43.300. Dopo tutto, l’autorità governativa è interessata solo a recuperare le tasse che le sono dovute. L’offerente ottiene il titolo della casa e un profitto azionario di $ 100.000 – $ 49.000 = $ 51.000.