Tribunale tributario degli Stati Uniti: la tua ultima risorsa
Un audit dell’Internal Revenue Service (IRS) è una revisione dei conti e delle informazioni finanziarie di un individuo per garantire che le informazioni fornite al momento della presentazione delle imposte sul reddito siano state riportate correttamente e per verificare se l’importo dichiarato dell’imposta è corretto.
Se sei sottoposto a verifica da parte dell’IRS e determina che la tua dichiarazione dei redditi era inesatta, potresti essere soggetto a uno di questi scenari: interessi aggiuntivi, una sanzione civile, una sanzione per frode civile o una sanzione penale. I contribuenti hanno la possibilità di presentare ricorso contro un caso di revisione contabile, il che può comportare un certo sollievo dai potenziali adeguamenti fiscali, interessi e sanzioni che potrebbero essere stati valutati dal revisore.
Punti chiave
- Se stai cercando di ribaltare una sentenza di audit IRS sfavorevole, il tribunale fiscale degli Stati Uniti è un posto da cui puoi iniziare.
- Il tribunale fiscale degli Stati Uniti è un tribunale federale che ha lo scopo di garantire ai contribuenti un equo processo.
- Se non ricevi una sentenza favorevole in un tribunale fiscale degli Stati Uniti (e il tuo caso si qualifica per un procedimento fiscale regolare), potresti essere in grado di presentare una petizione per un’udienza in un altro tribunale federale, come un tribunale distrettuale degli Stati Uniti o un tribunale degli Stati Uniti Reclami federali.
Tuttavia, è possibile che un contribuente si trovi in una situazione in cui un funzionario per i ricorsi non è d’accordo con la sua posizione o riduce la propria valutazione solo di una piccola quantità. In questa situazione, i contribuenti hanno alcune linee d’azione aggiuntive. Se stai cercando di ribaltare una sentenza di audit IRS sfavorevole, il tribunale fiscale degli Stati Uniti potrebbe essere un buon punto di partenza. Il tribunale fiscale degli Stati Uniti è un tribunale federale che ha lo scopo di garantire ai contribuenti un equo processo.
Panoramica del tribunale fiscale degli Stati Uniti
I rami del tribunale fiscale degli Stati Uniti si trovano solitamente nell’edificio federale della città più grande di ogni stato degli Stati Uniti. In molti stati, le udienze mensili si tengono tutto l’anno tranne durante i mesi estivi. Tuttavia, in alcuni stati con popolazioni più piccole, le udienze possono essere condotte solo per poche settimane all’anno.
Non c’è giuria in tribunale tributario;c’è solo un giudice. I giudici dei tribunali tributari sono nominati dal Presidente degli Stati Uniti. Servono termini di 15 anni. La maggior parte dei candidati a queste posizioni sono avvocati che hanno già lavorato in qualche modo per l’IRS o hanno esercitato privatamente in diritto tributario.
Il tribunale fiscale degli Stati Uniti è un’entità separata dall’IRS, quindi ai contribuenti viene offerta un’udienza imparziale il più possibile. Il tribunale è diviso in due rami: casi fiscali di piccole dimensioni (casi S) per importi inferiori a $ 50.000 per ogni singolo anno fiscale e casi fiscali regolari per importi superiori
Vantaggi del tribunale fiscale degli Stati Uniti
I contribuenti che citano in giudizio l’IRS presso il tribunale fiscale degli Stati Uniti possono aspettarsi un’elevata probabilità di successo almeno parziale. Circa l’85% delle cause tributarie arriva a un accordo prima ancora di andare in giudizio. In generale, i contribuenti che intraprendono questa strada sono seriamente intenzionati a ridurre o eliminare i loro accertamenti utilizzando qualsiasi mezzo legale possibile. Quindi presumibilmente, l’IRS non vuole correre il rischio di perdere ulteriori entrate in tribunale rispetto a quelle incamerate tramite un accordo.
Alcuni contribuenti che presentano istanza per il tribunale tributario possono decidere di non aver bisogno di un avvocato perché presentare un caso in tribunale tributario non è particolarmente difficile. Inoltre, non è necessario passare attraverso la procedura di ricorso prima di presentare una petizione per un’audizione in tribunale tributario (sebbene alcuni consulenti fiscali possano consigliarti di procedere in questo modo).
Un ulteriore vantaggio di presentare istanza per un’udienza in tribunale tributario è che può darti più tempo per creare un piano di pagamento sull’importo dovuto tramite la tua rivalutazione. Per il tribunale fiscale degli Stati Uniti, non sei tenuto a pagare l’imposta che ti è stata accertata prima di andare in tribunale;tutti gli altri tribunali statunitensi ti chiederanno di farlo.
Svantaggi del tribunale fiscale degli Stati Uniti
Uno dei maggiori svantaggi dei procedimenti del tribunale fiscale degli Stati Uniti è il periodo di attesa che può essere richiesto. Non c’è un tempo fisso in cui un giudice prenderà una decisione. Nella maggior parte dei casi, trascorreranno almeno sei mesi tra il momento in cui presentate la petizione e il momento in cui sarete finalmente chiamati a un processo. I casi piccoli spesso richiedono un anno per essere decisi, mentre i casi normali possono richiedere molto più tempo.6 Gli interessi possono continuare a maturare sul saldo fiscale non pagato durante il procedimento. Tuttavia, potrebbe essere possibile interrompere l’accumulo di interessi sul saldo durante l’attesa della prova se effettui un pagamento e lo contrassegni come deposito.
Piccole procedure tribunali tributarie
I casi di piccola imposta (casi S) sono udienze per importi inferiori a $ 50.000 per ogni singolo anno fiscale. I casi fiscali regolari sono per importi maggiori. La maggior parte dei contribuenti si qualificherà per i procedimenti del caso S. Se ti è stata emessa una lettera IRS di 90 giorni, hai 90 giorni dalla data sull’avviso di carenza per rispondere presentando una petizione per un tribunale fiscale di piccole dimensioni. Hai 150 giorni se sei fuori dal paese quando arriva la lettera. Le istruzioni su come presentare istanza per i procedimenti del caso S possono essere consultate dal sito web del tribunale fiscale degli Stati Uniti. Le istruzioni sono fornite in una sezione del sito Web con l’intestazione “Informazioni sul contribuente: avvio di un caso”.
È inoltre richiesta una tassa di deposito di $ 60. La tassa di deposito è pagabile con assegno, vaglia postale, o altro progetto, I contribuenti devono completare i moduli come indicato e fare tre copie di ogni modulo:. Uno per voi stessi e gli altri per l’indirizzo indicato sul sito
Il tuo caso verrà inviato prima all’Ufficio dei ricorsi. A questo punto, l’IRS può offrire una soluzione. Hai il diritto di accettare o rifiutare l’offerta di transazione. Dopo aver presentato la petizione, riceverai tre moduli per posta: un avviso di prova;un ordine pre-processuale permanente;e un memorandum di prova
È necessario completare e restituire questi moduli richiesti almeno sette o almeno 14 giorni prima dell’inizio del processo, a seconda che il caso sia stato archiviato rispettivamente come un caso fiscale di piccole dimensioni o come un caso fiscale regolare.
Se il tuo caso va in giudizio, un avvocato dell’IRS può richiedere un incontro. Durante questo incontro, potresti discutere il caso e chiederti di concordare alcuni fatti di base relativi al caso. I fatti non concordati devono poi essere provati davanti al giudice. Nei mesi che precedono il processo, è importante dedicare del tempo a creare uno schema dettagliato di ciò che si desidera dire al giudice, ottenere tutta la documentazione necessaria e mettere in fila i testimoni.
L’onere della prova spetta al contribuente dimostrare che l’IRS è sbagliato.
Se rappresenti te stesso, devi preparare una dichiarazione di apertura, una testimonianza, una prova e tutti i testimoni. Se incontri un avvocato dell’IRS prima del processo, porta con te questo materiale e mostralo all’agente. È possibile che i tuoi sforzi e la tua organizzazione in questo senso possano spingere l’avvocato a offrire un accordo.
Al processo stesso, il giudice può prendere una decisione immediatamente dopo il procedimento, ma è molto più probabile che riceverai la tua sentenza per posta pochi mesi dopo. Sfortunatamente, non esiste un processo di appello per una decisione presa da un giudice in casi fiscali di piccole dimensioni presso il tribunale fiscale degli Stati Uniti.
Procedimenti giudiziari regolari
Come i piccoli casi fiscali, la maggior parte dei casi fiscali regolari si risolve prima di andare in giudizio. Le procedure per i casi normali sono più complesse di quelle per i casi S. Un’altra differenza tra i casi piccoli e quelli regolari è che i contribuenti possono appellarsi alle decisioni di perdita davanti ai tribunali federali superiori nei casi regolari. Per questo motivo, se un contribuente soddisfa i requisiti per una regolare causa fiscale, in alcuni casi può essere raccomandato di rinunciare a un’udienza presso il tribunale fiscale degli Stati Uniti e di procedere direttamente al sistema giudiziario federale. Tuttavia, un avvocato fiscale, un commercialista o un professionista altrettanto qualificato è nella posizione migliore per aiutarti a determinare il percorso migliore da intraprendere.
I casi regolari spesso richiedono che sia il contribuente che l’avvocato dell’IRS presentino istruzioni legali formali, un documento tecnico e complesso che in genere richiede la compilazione di un avvocato fiscale. Se non puoi scrivere questo riassunto – o permetterti il prezzo di assumere qualcun altro che lo faccia per te – puoi invece richiedere una decisione del banco alla fine del processo. Sebbene una decisione del collegio non richieda un riassunto, se il giudice rifiuta la tua richiesta di decisione del collegio – e non hai un riassunto scritto – il tuo caso andrà perso.
Altri tribunali federali
Se il tuo caso soddisfa i requisiti per un caso regolare e decidi di appellarti contro una decisione perdente a un tribunale federale superiore, l’ultima tappa del processo di appello per i contribuenti della causa regolare è uno dei tribunali distrettuali degli Stati Uniti o la Corte federale degli Stati Uniti Reclami. Questi tribunali possono ribaltare una decisione negativa presa dal tribunale fiscale degli Stati Uniti, ma è necessariopagare l’intero saldo valutato durante la verifica prima che uno di questi tribunali esamini il caso.16
Un’udienza in un tribunale distrettuale degli Stati Uniti richiede un avvocato, mentre la Corte federale dei reclami degli Stati Uniti non può. Le spese legali possono essere astronomiche in questi tribunali. È anche possibile (sebbene sia molto raro) che un contribuente possa convincere il tribunale ad addebitare le spese legali all’IRS. Se non si ottiene una decisione positiva in questi tribunali, è possibile adire le corti d’appello degli Stati Uniti. Tuttavia, è altamente improbabile che tu abbia successo. Teoricamente, puoi anche appellarti alla Corte Suprema, ma anche le tue probabilità di successo sono molto basse.
Tribunale fallimentare
I tribunali fallimentari possono essere in grado di ottenere importi dovuti dalle tasse respinte per le quali altri tribunali non riescono. Tuttavia, questa linea di condotta richiede che il contribuente dichiari il fallimento prima che il caso possa essere processato. Il fallimento ha molte ramificazioni di vasta portata e non è un’opzione consigliata per evitare la tassazione
Conclusione
Ci sono diversi tribunali in cui possono aver luogo le udienze per i contribuenti che cercano di ribaltare una sentenza di audit IRS sfavorevole. Il tribunale fiscale degli Stati Uniti è di solito il primo a ricevere un ricorso, ma a volte possono essere utilizzati altri tribunali federali.