Guida fiscale per la previdenza sociale
Cos’è la tassa di previdenza sociale?
L’imposta sulla previdenza sociale è la tassa applicata sia ai datori di lavoro che ai dipendenti per finanziare il programma di previdenza sociale. L’imposta sulla previdenza sociale viene raccolta sotto forma di un’imposta sui salari prevista dalla legge federale sui contributi assicurativi (FICA) o un’imposta sul lavoro autonomo stabilita dalla legge sui contributi autonomi (SECA).
L’imposta sulla previdenza sociale paga i sussidi di pensionamento, invalidità e sopravvivenza che milioni di americani ricevono ogni anno nell’ambito del programma OASDI (Old-Age, Survivors, and Disability Insurance), il nome ufficiale di Social Security negli Stati Uniti
Punti chiave
- Le tasse della previdenza sociale finanziano i benefici per la pensione, la disabilità e la sopravvivenza che milioni di americani ricevono ogni anno dalla Social Security Administration.
- Nel 2021, l’aliquota fiscale della previdenza sociale è del 12,4%, divisa equamente tra datori di lavoro e dipendenti, su una base salariale massima di $ 142.800.
- I lavoratori autonomi pagano al datore di lavoro e ai dipendenti quote della tassa di previdenza sociale, ma solo sul 92,35% dei guadagni netti aziendali.
- Alcuni gruppi, inclusi alcuni stranieri non residenti e membri di gruppi religiosi con opinioni specifiche, sono esenti dal pagamento della tassa di previdenza sociale.
Come funziona l’imposta sulla previdenza sociale
L’imposta di previdenza sociale si applica ai redditi guadagnati da dipendenti e contribuenti autonomi. I datori di lavoro di solito trattengono questa tassa dagli stipendi dei dipendenti e la inoltrano al governo. I fondi raccolti dai dipendenti per la previdenza sociale non vengono messi in un trust per il singolo dipendente che attualmente versa nel fondo, ma piuttosto vengono utilizzati per pagare i pensionati esistenti in un sistema “pay-as-you-go”.
L’imposta di previdenza sociale viene raccolta anche per sostenere le persone che hanno diritto a prestazioni di sopravvivenza – benefici pagati a una vedova o vedovo in caso di morte di un coniuge oa un figlio a carico alla morte di un genitore.
A partire dal 2021, l’aliquota fiscale della previdenza sociale è del 12,4%. La metà dell’imposta, o il 6,2%, è pagata dal datore di lavoro e il dipendente è responsabile del pagamento dell’altra metà, o il 6,2%. L’aliquota fiscale della previdenza sociale viene valutata su tutti i tipi di reddito guadagnato da un dipendente, inclusi stipendi, stipendi e bonus. Tuttavia, esiste un limite di reddito a cui viene applicata l’aliquota fiscale. Per il 2021, l’imposta sulla previdenza sociale viene prelevata dal reddito fino a un limite annuo di $ 142.800. Qualsiasi importo guadagnato superiore a $ 142,800 non è soggetto all’imposta di previdenza sociale.
Tassa di previdenza sociale per i lavoratori autonomi
L’imposta di previdenza sociale viene anche prelevata dai guadagni dei lavoratori autonomi. Poiché l’Internal Revenue Service (IRS) considera un lavoratore autonomo sia un datore di lavoro che un dipendente, deve pagare l’intera tassa di previdenza sociale del 12,4%. L’imposta di previdenza sociale viene applicata a tutti i guadagni netti fino al limite salariale. L’imposta sul lavoro autonomo è composta dalla tassa di previdenza sociale e dalla tassa Medicare. A partire dal 2021, l’imposta sul lavoro autonomo è del 15,3% (12,4% di imposta sulla previdenza sociale + 2,9% di imposta Medicare). L’imposta sul lavoro autonomo viene applicata solo al 92,35% del reddito netto delle imprese.
Ecco un esempio: Ike, che gestisce un’attività di consulenza in materia di risorse umane, calcola il suo reddito netto totale per l’anno in $ 200.000 dopo che sono state detratte le spese aziendali. La sua aliquota fiscale sul lavoro autonomo sarà valutata al 92,35% x $ 200.000 = $ 184.700. Poiché questo importo è superiore al limite massimo, la sua fattura fiscale sarà del 15,3% x $ 137.700 (limite) = $ 21.068,01. Ike può richiedere una detrazione superiore alla metà della sua imposta sul lavoro autonomo, o $ 21.068,01 ÷ 2 = $ 10.534,05. In effetti, ottiene un rimborso sulla quota del datore di lavoro (6,2% di previdenza sociale + 1,45% di assistenza sanitaria = 7,65%) della sua tassa di lavoro autonomo.
L’imposta sulla previdenza sociale è una tassa regressiva, che preleva una percentuale maggiore di reddito dai lavoratori a basso reddito rispetto alle loro controparti ad alto reddito.
Esenzioni
Non tutti i contribuenti devono pagare la tassa di previdenza sociale. Sono disponibili esenzioni per gruppi specifici di individui, tra cui:
- Membri di un gruppo religioso che si oppongono a ricevere i benefici della previdenza sociale durante il pensionamento, se disabili o dopo la morte
- Stranieri non residenti, ovvero individui che non sono né cittadini né residenti legali negli Stati Uniti, che si trovano temporaneamente nel paese come studenti
- Stranieri non residenti che lavorano negli Stati Uniti per un governo straniero
- Studenti che sono impiegati presso la stessa scuola in cui sono iscritti e in cui l’occupazione è subordinata al proseguimento dell’iscrizione
Esempi di tasse di previdenza sociale
L’imposta sulla previdenza sociale è una tassa regressiva, il che significa che viene trattenuta una porzione maggiore del reddito totale dei percettori di reddito inferiore, rispetto a quella dei percettori di reddito più elevato. Considera due dipendenti, Izzy e Jacob. Izzy guadagna $ 85.000 per l’anno fiscale 2020 e viene trattenuta dal 6,2% della tassa di previdenza sociale. Il governo federale, in effetti, raccoglie il 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 da Izzy per aiutare a pagare i sussidi di pensionamento e invalidità.
Jacob, d’altra parte, guadagna $ 175.000 per l’anno fiscale 2020. L’aliquota fiscale della previdenza sociale verrà applicata solo fino al limite di $ 137.700 (il limite fiscale della previdenza sociale per il 2020 è di $ 137.700; il limite salta a $ 142.800 nel 2021). Pertanto, Jacob pagherà il 6,2% x $ 137.700 = $ 8.537,40 come contributo al conto della previdenza sociale del paese per pensionati e disabili, ma la sua aliquota fiscale effettiva è $ 8.537,40 ÷ $ 175.000 = 4,87%. Izzy, con un reddito annuo inferiore, è effettivamente tassato al 6,2% (ovvero $ 5.270 ÷ $ 85.000).
Anche le famiglie che guadagnano un livello di reddito a cui verrà applicata un’imposta federale sul reddito minima o nulla possono ancora vedersi detrarre l’imposta sulla previdenza sociale dalla loro paga. Un singolo contribuente che guadagna $ 10.000 di reddito lordo in un dato anno, ad esempio, avrà zero imposte sul reddito, ma il 6,2% può ancora essere preso per la previdenza sociale.