Come elencare i beneficiari di un’assicurazione sulla vita pur avendo un trust

Poiché la maggior parte degli stati protegge le polizze di assicurazione sulla vita dai creditori, la maggior parte delle domande degli acquirenti deriva dalla confusione creata con la proprietà e le designazioni dei beneficiari a causa del trattamento fiscale.

Questa è una questione piuttosto complicata quando si tratta di proventi di assicurazioni sulla vita perché ci sono due questioni fiscali che sollevano la testa: le tasse ordinarie sul reddito degli Stati Uniti (per il beneficiario) e le tasse di proprietà federali (sulla dichiarazione dei redditi di proprietà del defunto).

Proprietà fiduciaria della politica

Se il beneficiario dell’assicurazione sulla vita è il tuo coniuge, in genere non ci sono problemi; i beni passano in esenzione dall’imposta di successione tra mariti e mogli, indipendentemente dall’ammontare (purché il coniuge sia cittadino statunitense).

Tuttavia, se il tuo patrimonio è grande (più di $ 2 milioni), potresti prendere in considerazione l’idea di mettere la proprietà della tua polizza di assicurazione sulla vita in un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita in previsione delle tasse dovute alla morte del coniuge superstite.

Perché? Avendo il trust irrevocabile proprietario della polizza, i proventi del pagamento del beneficio in caso di morte non saranno inclusi come parte del patrimonio imponibile, che può essere tassato fino al 40%. I trust revocabili non si qualificheranno per l’esclusione. Se la politica è una nuova politica, denominare immediatamente il trust come proprietario. Se la politica esiste, puoi trasferire la proprietà al trust.

Punti chiave

• Se la tua proprietà è grande (più di $ 2 milioni), potresti prendere in considerazione l’idea di mettere la proprietà della tua polizza di assicurazione sulla vita in un fondo irrevocabile di assicurazione sulla vita.
• Avendo il trust irrevocabile proprietario della polizza, i proventi del pagamento del beneficio in caso di morte non saranno inclusi come parte del patrimonio imponibile, che può essere tassato fino al 40%.
• Nella maggior parte dei casi, ha più senso nominare individualmente i beneficiari sulle polizze di assicurazione sulla vita piuttosto che nominare un trust come beneficiario.

Ma è importante che tu sappia che per eliminare i trasferimenti sul letto di morte, il governo impone che tu debba sopravvivere al trasferimento entro tre anni o il tuo patrimonio sarà comunque tassato.

Inoltre, se il valore in contanti della polizza che otterresti se incassassi ora invece di quando muori è superiore a $ 15.000 (a partire dal 2019), il trasferimento potrebbe utilizzare parte della tua donazione e delle esenzioni fiscali di successione.

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Se indichi il tuo coniuge come beneficiario della tua polizza di assicurazione sulla vita, generalmente non ci sono passività fiscali relative al pagamento in un’unica soluzione.

Beneficiari dell’assicurazione sulla vita

Nella maggior parte dei casi, ha più senso nominare individualmente i beneficiari sulle polizze di assicurazione sulla vita piuttosto che nominare un trust come beneficiario. Se i tuoi beneficiari hanno problemi con i creditori, problemi di salute mentale, non ci si può fidare di grandi somme di denaro, o i loro beneficiari principali sono minori, o hanno problemi di droga, o ci sono altri scenari speciali, allora nominare il trust come beneficiario potrebbe essere un modo migliore itinerario.

Ai fini dell’imposta federale, se un coniuge è nominato come beneficiario, i proventi dell’assicurazione sulla vita ricevuti in caso di morte dell’assicurato sono generalmente esenti da imposta sul reddito e sulla proprietà (se pagati in un’unica soluzione).

I trust non sono considerati individui; pertanto, i proventi dell’assicurazione sulla vita pagati ai trust sono generalmente soggetti all’imposta sulla successione. Inoltre, i proventi pagabili a un trust potrebbero non qualificarsi per l’esenzione dall’imposta di successione fornita da alcuni stati per l’assicurazione pagabile a un beneficiario nominato. In tali stati potrebbe essere dovuta un’imposta più elevata.

Advisor Insight

Steve Kobrin, LUTCF L’azienda di Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ

Il trust è stato istituito per mantenere le tue polizze di assicurazione sulla vita? In tal caso, perché non rendere la fiducia proprietario e beneficiario delle polizze? Il fiduciario sborserà quindi i proventi secondo i vostri desideri.

Concentriamoci ora sui beneficiari. Sono queste le persone a cui desideri ricevere il beneficio dell’assicurazione sulla vita? Se vuoi che vengano pagati direttamente i proventi, allora non dovresti far pagare il beneficio alla fiducia.

È necessario riflettere su alcuni principi di base della pianificazione immobiliare:

• Chi vuoi ottenere i tuoi soldi?
• Quanto vuoi che ottengano?
• Quali risorse vuoi dare loro?
• Quando vuoi che lo ottengano?

Le risposte ti aiuteranno a determinare quanto controllo vuoi esercitare con una fiducia e altri strumenti che possono eseguire i tuoi desideri quando te ne sei andato.