Ricaratterizzazione

Cos’è la ricaratterizzazione?

Una ricaratterizzazione è l’inversione di unastrategia di ricaratterizzare da Roth a tradizionale IRA è stata bandita dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017.

Le ricaratterizzazioni sono state eseguite principalmente dopo una conversione da un conto pensione individuale tradizionale (IRA) a un Roth IRA, sebbene potessero anche andare nell’altro senso. Una conversione da tradizionale a Roth, nota anche come “rollover”, potrebbe comportare un onere fiscale significativo e inaspettato, tanto che l’individuo che aveva effettuato la conversione poteva decidere di annullarlo, il che si traduceva in una ricaratterizzazione.

Con le ricaratterizzazioni, c’erano una serie di importanti procedure e scadenze dell’Internal Revenue Service (IRS) di cui essere a conoscenza. Poiché molte disposizioni del disegno di legge fiscale del 2017 sono state obbligate a terminare nell’anno fiscale 2026, questo testo descriverà come hanno funzionato le ricaratterizzazioni, nel caso in cui l’opzione ritorni in futuro.

Punti chiave

• La ricaratterizzazione è il processo di riconversione di un Roth IRA in un IRA tradizionale per un migliore trattamento fiscale.
• Il processo di richaracterization è stato vietato nel 2017 ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act.
• Molti tipi di conti pensionistici potevano essere convertiti in Roth IRA, inclusi 401 (k) s, SIMPLE IRA, 403 (b) e SEP IRA.
• La ricaratterizzazione ha consentito di ridurre la responsabilità fiscale di una conversione Roth IRA.
• La ricaratterizzazione ha fornito flessibilità, consentendo il tempo per determinare la responsabilità fiscale per l’anno precedente e come ottenere un trattamento fiscale favorevole.

Come funziona la ricaratterizzazione

Quando si parla di IRA, le ricaratterizzazioni e le conversioni sono essenzialmente azioni opposte. Una conversione si riferisce alla raccolta di beni in un IRA tradizionale, o un tipo simile di conto pensione che coinvolge dollari al lordo delle imposte, e al loro trasferimento in un Roth IRA. Una ricaratterizzazione inverte una conversione (o rollover). In entrambe le azioni, le considerazioni fiscali giocano un ruolo.

Il termine per la ricomposizione di un tradizionale IRA (o altro piano pensionistico) in una conversione Roth IRA era il termine fiscale esteso del 15 ottobre. Rispettando tale termine si poteva trattare qualsiasi contributo come un contributo IRA tradizionale (non tassato).

Ad esempio, se ti sei convertito nel 2019, avresti avuto tempo fino al 15 ottobre 2020 per completare una ricaratterizzazione. Puoi anche modificare e presentare una nuova dichiarazione dei redditi se hai già dichiarato le tasse per l’anno di conversione. Dopo la ricaratterizzazione, è necessario attendere fino a 30 giorni o fino all’anno solare successivo (a seconda di quale sia il più lungo) per riconvertirsi a Roth IRA.

La compilazione delpagina informativa del modulo 8606, domande frequenti sulle ricaratterizzazioni e istruzioni per il modulo 8606.

Ricaratterizzazione e conversioni

I conti pensionistici idonei per la conversione in Roth IRA includevano quanto segue:

• IRA tradizionale
• Rollover IRA
• 401 (k) piano di un ex datore di lavoro
• 403 (b ) piano di un ex datore di lavoro
• 457 (b) piano di un ex datore di lavoro
• SEMPLICE IRA
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Una conversione da uno dei conti ante imposte di cui sopra ha creato un evento imponibile, il che significa che qualsiasi attività convertita deve essere inclusa nel reddito lordo imponibile del contribuente. Ciò ha introdotto diverse decisioni di pianificazione fiscale, ad esempio se aveva senso effettuare la conversione per molti anni o attendere fino a un anno in cui era probabile che si trovasse in una fascia fiscale inferiore.

Il vantaggio di una conversione in un Roth IRA è arrivato con una maggiore flessibilità nel prendere le distribuzioni. Poiché i Roth IRA sono finanziati con dollari già tassati, non ci sono distribuzioni minime richieste  (RMD) che possono complicare la pianificazione fiscale più avanti nella vita. Una conversione Roth IRA ha anche assicurato che un pensionato non avrebbe dovuto preoccuparsi di potenziali aumenti delle tasse federali più avanti nella vita.