Trust qualificato

Che cos’è un trust qualificato?

Un trust qualificato è un rapporto fiduciario fiscalmente avvantaggiato tra un datore di lavoro e un dipendente sotto forma di bonus in azioni, pensione o piano di partecipazione agli utili. In un trust qualificato, il beneficiario sottostante può utilizzare la sua aspettativa di vita per determinare gli importi della distribuzione minima richiesta (RMD), ma non è possibile utilizzare altre considerazioni come il sesso, la razza o lo stipendio.

Punti chiave

• Un trust qualificato è un bonus in azioni, una pensione o un piano di partecipazione agli utili stabilito da un datore di lavoro per i propri dipendenti.
• Un trust qualificato è avvantaggiato dal punto di vista fiscale fintanto che soddisfa i requisiti IRS.
• Al fine di determinare i benefici, un datore di lavoro può considerare l’aspettativa di vita dei propri dipendenti, ma non può tener conto della razza, del sesso, della religione o della retribuzione attuale dei propri dipendenti.

Comprensione dei trust qualificati

Un trust può essere “qualificato” o “non qualificato”, secondo l’IRS. Un piano qualificato comporta determinati vantaggi fiscali. Per essere qualificato, un trust deve essere valido ai sensi della legge statale e deve avere beneficiari identificabili. Inoltre, il fiduciario dell’IRA, il custode o l’amministratore del piano deve ricevere una copia dello strumento di fiducia. Se un trust qualificato non è strutturato correttamente, gli esborsi sono tassabili dall’IRS. La sezione 401 (a) dell’Internal Revenue Code autorizza e stabilisce i requisiti per ciò che è considerato un trust qualificato.

Esistono delle disposizioni per essere sicuri che un datore di lavoro non discrimini tra i dipendenti quando contribuisce a un trust qualificato. Ad esempio, un datore di lavoro non può discriminare a favore dei dipendenti che sono maggiormente retribuiti. I contributi devono essere uniformi all’interno di un’organizzazione.

Altri tipi di trust

Oltre ai trust qualificati, esiste una miriade di altri tipi di trust.

Charitable Lead Trust

In un fondo fiduciario di beneficenza, ad esempio, i beneficiari sono in grado di ridurre il loro reddito imponibile donando una parte del reddito del fondo in beneficenza. Dopo un determinato periodo di tempo, il resto del trust viene trasferito ai beneficiari.

Nuda fiducia

In un trust nudo, un beneficiario ha il diritto assoluto al capitale e ai beni all’interno del trust, nonché al reddito che questi beni generano, come i dividendi. Mentre un trustee avrà spesso la responsabilità di gestire le attività del trust in modo prudente, il trustee non determina come o quando il capitale o il reddito del trust viene distribuito.

Fiducia personale

Un trust personale è un tipo di fiducia che una persona crea per se stesso come beneficiario. Come entità legali separate, i trust personali che hanno l’autorità di acquistare, vendere, detenere e gestire la proprietà a beneficio del loro fiduciario e possono realizzare una serie di importanti obiettivi. Ad esempio, un giovane adulto può costituire un fondo personale per pagare un programma di scuola di specializzazione o un’istruzione professionale su tutta la linea.

Quando si crea un trust, è importante cercare il supporto di un trust o di un avvocato immobiliare, potenzialmente un custode per detenere i beni e possibilmente un consulente per gli investimenti per gestire i propri trust fino al momento del ritiro.