Prezzo d’acquisto
Qual è il prezzo di acquisto?
Il prezzo di acquisto è il prezzo che un investitore paga per un investimento e il prezzo diventa la base di costo dell’investitore per calcolare il guadagno o la perdita al momento della vendita dell’investimento. Il prezzo di acquisto include eventuali commissioni o spese di vendita pagate per l’investimento e il costo medio ponderato viene utilizzato per più acquisti dello stesso titolo.
Comprensione del prezzo di acquisto
Supponiamo, ad esempio, che un investitore acquisti 100 azioni ordinarie Ford in tre date diverse per un periodo di cinque anni, comprese 100 azioni acquistate a un prezzo di mercato di $ 40, $ 60 e $ 80 per azione. Per determinare la base di costo degli acquisti, l’investitore deve calcolare il costo medio ponderato, che è l’importo totale in dollari degli acquisti diviso per il numero di azioni acquistate.
A 100 azioni ciascuna, gli importi in dollari degli acquisti di azioni Ford sono $ 4.000, $ 6.000 e $ 8.000, o un totale di $ 18.000, e il totale dell’acquisto è diviso per 300 azioni per eguagliare $ 60 per azione. Se l’investitore aggiunge alla posizione in azioni, può calcolare un nuovo prezzo medio ponderato aggiungendo al calcolo l’importo in dollari dei nuovi acquisti e delle azioni aggiuntive.
La formula può anche essere modificata per la vendita di azioni se l’investitore vende solo una parte delle partecipazioni. Con l’aggiunta dei costi di commissione, il costo medio ponderato dell’investitore potrebbe approssimarsi a $ 62 per azione.
Le differenze tra guadagni realizzati e non realizzati
Gli investitori utilizzano il prezzo di acquisto di un investimento per calcolare i guadagni o le perdite realizzati a fini fiscali e riportano tale attività nella Tabella D del modulo IRS 1040. Un investitore segnala un guadagno realizzato se vendono alcune o tutte le loro partecipazioni. Se non vendono titoli, l’investitore ha un guadagno o una perdita non realizzati, che non vengono dichiarati ai fini fiscali.
Supponiamo, ad esempio, che un investitore venda 100 azioni Ford a un prezzo di vendita di $ 80 per azione e utilizzi il costo medio ponderato di $ 62 per calcolare un guadagno realizzato di $ 18 per azione. L’investitore riporta il numero di azioni, insieme al costo medio ponderato e al prezzo di vendita per azione, nella Tabella D. Il guadagno totale realizzato di $ 1.800 è a lungo termine perché l’investitore ha detenuto le azioni per oltre un anno. La plusvalenza a lungo termine di $ 1.800 è compensata da eventuali perdite di capitale e la plusvalenza netta è tassabile utilizzando le aliquote fiscali sulle plusvalenze.