Entrata nel portafoglio
Che cos’è una voce di portafoglio?
Una voce di portafoglio è un conto di tutte le passività di cui è responsabile un riassicuratore quando stipula la riassicurazione del trattato. Una voce di portafoglio tiene conto dei premi non acquisiti da polizze che sono inattive durante un periodo contabile, nonché dei premi non acquisiti che vengono riportati in un periodo contabile futuro.
Punti chiave
- Una voce di portafoglio è un conto di tutte le passività di cui è responsabile un riassicuratore quando un assicuratore trasferisce le passività ad esso tramite la riassicurazione prevista da un trattato.
- Ogni voce in un portafoglio è una polizza che l’assicuratore ha ceduto al riassicuratore.
- Poiché i pagamenti dei premi sono effettuati dagli assicurati, l’assicuratore li trasferisce su un conto separato tenuto dal riassicuratore; dopo un po ‘di tempo, la voce corrispondente viene contrassegnata come premio guadagnato.
Capire le voci di portafoglio
Una compagnia di assicurazioni sottoscrive continuamente polizze nel corso dell’anno. In qualsiasi momento, avrà un portafoglio di polizze con date di scadenza diverse. Alla fine di un periodo di rendicontazione, ad esempio un anno fiscale, l’assicuratore deve identificare l’importo in dollari dei premi guadagnati e l’importo in dollari rimanente dei premi non guadagnati. I premi guadagnati sono associati a polizze scadute. I premi non acquisiti, considerati passività, rappresentano i premi incassati su polizze assicurative attive. Le polizze attive sono una responsabilità per la compagnia di assicurazione perché l’assicurato potrebbe ancora presentare un reclamo prima della scadenza del contratto di polizza.
I trattati di riassicurazione consentono a una compagnia di assicurazioni di trasferire alcune delle sue passività di sottoscrizione a un riassicuratore. In cambio, il riassicuratore riceve una parte dei premi che l’assicuratore incassa. Un riassicuratore è una società che fornisce protezione finanziaria alle compagnie di assicurazione. Poiché i riassicuratori gestiscono rischi che sono troppo grandi per le compagnie di assicurazione da gestire da soli, le società di riassicurazione consentono agli assicuratori di ottenere più affari di quanto sarebbero altrimenti in grado di fare.
La compagnia di riassicurazione si assume le obbligazioni esistenti e i rischi associati alle riserve per perdite dell’assicuratore e ai premi non acquisiti. I trattati di riassicurazione trasferiscono sostanzialmente le passività relative ai premi non acquisiti dall’assicuratore al riassicuratore. Poiché i trattati di riassicurazione hanno intervalli di tempo fissi, come i contratti assicurativi, la contabilizzazione delle modifiche del portafoglio è una parte fondamentale per comprendere l’esposizione al rischio di un riassicuratore.
Nella riassicurazione, il termine “portafoglio” si riferisce alle polizze assicurative esistenti cedute dall’assicuratore. Gli elementi ceduti possono includere sinistri che devono ancora essere pagati, nuove polizze cedute dall’assicuratore e rinnovi della riassicurazione. Pertanto, il portafoglio rappresenta un conto del portafoglio premi, portafoglio perdite e portafoglio investimenti del riassicuratore.
Un assicuratore deve elencare il valore dei premi non acquisiti associati a polizze non scadute alla fine di un periodo di rendicontazione. Un riassicuratore deve anche contabilizzare i premi non acquisiti e valutare la sua esposizione ai premi non acquisiti in un esercizio contabile. Quando una compagnia di riassicurazione riceve i premi dalla società cedente, li deposita in un conto di riserva premi non guadagnato. L’account viene utilizzato per pagare richieste future. Con il passare del tempo, una parte dei premi viene rimossa dalla riserva premi non guadagnata e contrassegnata come guadagnata. I premi guadagnati rappresentano l’utile del riassicuratore.
Quando un trattato di riassicurazione scade o viene annullato, il riassicuratore può trasferire le passività alla società cedente pagandole per i premi raccolti ma che rimangono non guadagnati.